Benannter Begünstigter

Was ist ein benannter Begünstigter?

Ein designierter Begünstigter ist eine Person, die nach dem Tod des Eigentümers einen Vermögenswert erbt, z. B. das Guthaben eines individuellen Rentenkontos (IRA) oder einer Lebensversicherung. Das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) hat die Regeln für benannte Begünstigte eingeschränkt, wenn es um erforderliche Abhebungen von geerbten Rentenkonten geht. Die neuen Regeln gelten für die Begünstigten von Kontoinhabern, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.

Der designierte Begünstigte

Unter dem SECURE Act ist ein designierter Begünstigter eine Person, die als Begünstigter auf einem Rentenkonto benannt ist und die nicht in eine der fünf Kategorien von Personen fällt, die als berechtigte designierte Begünstigte eingestuft werden. Der designierte Begünstigte muss eine lebende Person sein. Nachlässe, die meisten Treuhandgesellschaften und Wohltätigkeitsorganisationen können zwar Altersguthaben erben, werden aber für die Bestimmung der erforderlichen Abhebungen als nicht benannte Begünstigte betrachtet.

Bitte beachten Sie, dass es für bestimmte „see-through“-Treuhandgesellschaften Ausnahmen von der Regel der Nicht-Personen gibt.

Ein benannter Begünstigter erbt den Saldo eines Kontos, einer Rente oder einer Lebensversicherung, wenn der Kontoinhaber stirbt. Es versteht sich von selbst, dass jeder, der eine Lebensversicherungspolice oder andere Vermögenswerte besitzt, die Dokumente regelmäßig überprüfen und alle Änderungen vornehmen sollte, die aufgrund neuer Umstände wie Heirat, Geburt, Tod oder Scheidung erforderlich sind.

Es können mehrere Begünstigte benannt werden. Das Vermögen kann unter mehr als einem Hauptbegünstigten aufgeteilt werden. Es kann auch mehr als einen Zweitbegünstigten geben. Der Hauptbegünstigte oder die Hauptbegünstigten sind die ersten in der Reihe, die den Vermögenswert erhalten. Der Zweit- oder Eventualbegünstigte ist der nächste in der Reihe, wenn der Hauptbegünstigte vor dem Eigentümer des Vermögenswertes stirbt, nicht auffindbar ist oder sich weigert, den Vermögenswert anzunehmen.

Benannte Begünstigte können widerruflich oder unwiderruflich sein. Bei widerruflichen Begünstigten kann der Eigentümer des Vermögensgegenstandes Änderungen vornehmen. Ein unwiderruflicher Begünstigter hat bestimmte garantierte Rechte, die nicht verweigert oder geändert werden können.

SECURE Act und benannte Begünstigte von Ruhestandskonten

Aufgrund des SECURE Act gibt es drei Gruppen von Begünstigten, die sich nach der Beziehung des Empfängers zum ursprünglichen Kontoinhaber, seinem Alter und der Tatsache richten, ob es sich um eine natürliche oder nicht natürliche Person handelt. Die drei Kategorien sind berechtigte designierte Begünstigte, designierte Begünstigte und nicht designierte Begünstigte. Die fünf Kategorien von Personen, die als berechtigte designierte Begünstigte gelten, sind:

1. der überlebende Ehepartner des Kontoinhabers
2. ein Kind, das jünger als 18 Jahre ist
3. eine behinderte Person
4. eine chronisch kranke Person
5. eine Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der verstorbene IRA-Inhaber

Wenn eine lebende Person, die als Begünstigter eines Altersvorsorgekontos benannt wird, nicht in diese fünf Kategorien fällt, wird sie als designierter Begünstigter betrachtet.

10-Jahres-Regel

Benannte Begünstigte von geerbten Rentenkonten unterliegen der 10-Jahres-Regel. Das bedeutet, dass das verbleibende Guthaben des geerbten Kontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers abgehoben werden muss. Es gibt keine vorgeschriebenen Mindestauszahlungen für ein bestimmtes Jahr, und die Empfänger können die Häufigkeit und den Zeitpunkt der Auszahlungen selbst bestimmen. Das Konto muss jedoch bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers vollständig aufgezehrt sein.

Diese 10-Jahres-Regel begrenzt den Zeitraum, in dem ein Begünstigter vom steuerlich aufgeschobenen Wachstum profitieren kann. Sie stellt sicher, dass das Vermögen des Rentenkontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers abgehoben und somit besteuert wird. Vor dem SECURE Act konnten Inhaber von Rentenkonten eine Strategie zur Nachlassplanung anwenden, die als Stretch IRA bezeichnet wird. Diese Strategie ermöglichte es, das Konto (potenziell) über Generationen hinweg zu vererben, da sich die Ausschüttungen nach der Lebenserwartung der Person richteten, die die Auszahlungen in Anspruch nahm.

Die 10-Jahres-Regel ermöglicht jedoch Flexibilität bei der Festlegung des Zeitpunkts für die Ausschüttungen. Da keine Mindestausschüttung für ein bestimmtes Jahr vorgeschrieben ist, kann ein benannter Begünstigter Auszahlungen vornehmen, wenn es seinem Lebensstil und seinen Steuerplanungsbedürfnissen am besten entspricht. Wenn Sue beispielsweise 2020 ein Rentenkonto erbt und 2021 entlassen wird, kann es für sie von Vorteil sein, 2021 einen größeren Teil des Geldes aus dem Konto zu nehmen, wenn sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befindet.

Wie wird eingezogen

Der benannte Begünstigte muss einen Antrag stellen, um Vermögenswerte zu erhalten, die ihm als benannter Begünstigter einer anderen Person hinterlassen wurden. Das Antragsformular wird von der Gesellschaft, die das Vermögen verwaltet, zur Verfügung gestellt. Das Formular sollte zusammen mit einer Kopie der Sterbeurkunde des Kontoinhabers zurückgeschickt werden. Diese ist bei dem Bezirk oder Staat erhältlich, in dem die Person gelebt hat.