Geerbte IRA

Was ist eine geerbte IRA?

Ein geerbtes IRA ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers ein IRA oder einen vom Arbeitgeber gesponserten Pensionsplan erbt. Die Person, die das individuelle Rentenkonto (IRA) erbt (der Begünstigte), kann jeder sein – ein Ehepartner, ein Verwandter oder eine nicht verwandte Partei oder Einrichtung (Nachlass oder Trust). Die Regeln für den Umgang mit geerbten IRA unterscheiden sich jedoch für Ehegatten und Nicht-Ehegatten.

Eine geerbte IRA wird auch als „begünstigte IRA“ bezeichnet. Viele der führenden Makler für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung dieser Fragen im Zusammenhang mit der Vererbung von IRA-Vermögenswerten, Steuerfragen und der Fortführung des Alterskontostatus.

Die Steuergesetze im Zusammenhang mit vererbten IRAs sind ziemlich kompliziert, und sie wurden mit dem Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019, der einige bedeutende Änderungen an den Vorschriften vornahm, noch komplizierter – vor allem für Erben, die keine Ehegatten sind.

Verstehen der geerbten IRA

Ein Begünstigter kann eine geerbte IRA mit den Erträgen aus jeder Art von IRA eröffnen, einschließlich traditioneller, Roth-, Rollover-, SEP- und SIMPLE-IRAs. Im Allgemeinen müssen die Vermögenswerte, die sich in der IRA des Verstorbenen befinden, in eine neue geerbte IRA auf den Namen des Begünstigten übertragen werden.

Diese Übertragung muss auch dann erfolgen, wenn eine Pauschalauszahlung geplant ist. Zusätzliche Beiträge dürfen nicht in eine geerbte IRA eingebracht werden.

Der Internal Revenue Service stellt Richtlinien für Begünstigte von geerbten IRA zur Verfügung. Die IRS-Formulare 1099-R und 5498 sind für die Meldung von geerbten IRA und deren Ausschüttungen zu Steuerzwecken erforderlich.

Geerbte IRA werden gleich behandelt, unabhängig davon, ob es sich um traditionelle IRA oder Roth IRA handelt. Die steuerliche Behandlung von Abhebungen variiert – je nach Art der IRA (finanziert mit Dollars vor der Steuer, wie bei der traditionellen IRA, oder mit Dollars nach der Steuer, wie bei der Roth IRA).

Vererbte IRAs: Regeln für Ehegatten

Ehegatten haben mehr Flexibilität bei der Handhabung einer geerbten IRA. Zum einen können sie die IRA oder einen Teil der IRA auf ihre eigenen bestehenden individuellen Rentenkonten übertragen; der große Vorteil dabei ist die Möglichkeit, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) der Gelder aufzuschieben, bis sie das Alter von 72 Jahren erreichen.

Sie haben 60 Tage nach Erhalt einer Ausschüttung Zeit, diese in ihre eigene IRA zu übertragen, sofern es sich nicht um eine vorgeschriebene Mindestausschüttung handelt.

Eheliche Erben können auch ein separates geerbtes IRA-Konto einrichten, wie oben beschrieben. Wie sie mit dieser IRA verfahren, hängt vom Alter des verstorbenen Kontoinhabers ab.

Wenn der ursprüngliche Eigentümer zum Zeitpunkt seines Todes bereits mit der Auszahlung von RMDs begonnen hatte, muss der Ehegattenbegünstigte die Ausschüttungen wie berechnet weiter erhalten oder einen neuen Zeitplan auf der Grundlage seiner eigenen Lebenserwartung einreichen. Wenn der Eigentümer sich noch nicht zu einem RMD-Zeitplan verpflichtet oder sein erforderliches Anfangsdatum (RBD) erreicht hatte – das Alter, in dem er mit den RMDs beginnen musste -, hat der Begünstigte der IRA ein Fünfjahresfenster, um die Gelder abzuheben, die dann der Einkommenssteuer unterliegen würden.

Geerbte IRAs: Regeln für Nicht-Ehegatten

Nicht-Ehegatten-Begünstigte dürfen eine geerbte IRA nicht wie ihre eigene behandeln. Das heißt, sie dürfen weder zusätzliche Beiträge auf das Konto einzahlen, noch können sie Gelder auf ein bestehendes IRA-Konto übertragen, das auf ihren eigenen Namen lautet. Nicht-Ehegatten dürfen keine Vermögenswerte in der ursprünglichen IRA belassen. Sie müssen ein neues geerbtes IRA-Konto einrichten, es sei denn, sie wollen das Vermögen sofort in Form einer Einmalzahlung auszahlen.

Im Bereich der Ausschüttungen wirkt sich das SECURE-Gesetz am drastischsten auf die Erben von IRAs ohne Ehepartner aus. Zuvor konnten diese Begünstigten die RMDs ziemlich genau so handhaben wie die Erben des Ehegatten; insbesondere konnten sie sie auf der Grundlage ihrer eigenen Lebenserwartung neu berechnen, wodurch sich der jährlich zu entnehmende Betrag und die darauf fällige Steuer (im Falle von traditionellen IRAs) oft erheblich verringerten.

Nicht mehr. Das SECURE-Gesetz schreibt vor, dass bei Konten, die nach dem 31. Dezember 2019 vererbt werden, die Begünstigten, die nicht mit dem Ehepartner verheiratet sind, das Konto in der Regel innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auszahlen lassen müssen. Einige Erben sind davon ausgenommen: Personen, deren Alter innerhalb eines Jahrzehnts nach dem des Verstorbenen liegt, behinderte oder chronisch kranke Personen oder minderjährige Kinder. Bei diesen minderjährigen Kindern muss es sich jedoch um direkte Nachkommen handeln (also keine Enkelkinder), und sobald sie volljährig sind, gilt auch für sie die 10-Jahres-Regel. Es gibt keinen bestimmten Zeitplan für die Abhebungen; sie können jährlich oder auf einmal erfolgen.

Für Begünstigte in diesen Kategorien und für diejenigen, die bereits im Besitz von geerbten IRAs sind, bleiben die alten Verteilungsregeln und -pläne in Kraft.