Beneficiario designado

¿Qué es un beneficiario designado?

Un beneficiario designado es una persona que hereda un activo, como el saldo de una cuenta de jubilación individual (IRA) o una póliza de seguro de vida, tras el fallecimiento del propietario del activo. La ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) ha reducido las normas para los beneficiarios designados en lo que respecta a las retiradas obligatorias de las cuentas de jubilación heredadas. Las nuevas normas se aplican a los beneficiarios de los propietarios de cuentas que fallecen después del 31 de diciembre de 2019.

Cómo entender al beneficiario designado

En virtud de la Ley SECURE, un beneficiario designado es alguien nombrado como beneficiario en una cuenta de jubilación y que no entra en una de las cinco categorías de personas clasificadas como beneficiario designado elegible. El beneficiario designado debe ser una persona viva. Aunque los patrimonios, la mayoría de los fideicomisos y las organizaciones benéficas pueden heredar activos de jubilación, se consideran beneficiarios no designados a efectos de determinar los retiros requeridos.

Tenga en cuenta que existen excepciones a la regla de las entidades no personales para ciertos fideicomisos «transparentes».

Un beneficiario designado hereda el saldo de una cuenta, una renta vitalicia o una póliza de seguro de vida cuando el titular de la cuenta fallece. Ni que decir tiene que cualquier persona que tenga una póliza de seguro de vida u otros activos debe revisar los documentos con regularidad y realizar los cambios que requieran las nuevas circunstancias, como el matrimonio, el nacimiento, la muerte o el divorcio.

Se pueden nombrar múltiples beneficiarios. Los activos pueden dividirse entre más de un beneficiario principal. También puede haber más de un beneficiario secundario. El beneficiario o beneficiarios principales son los primeros en recibir el activo. El beneficiario secundario o contingente es el siguiente en la fila si el beneficiario principal fallece antes que el propietario del activo, no puede ser localizado o se niega a aceptar el activo.

Los beneficiarios designados pueden ser revocables o irrevocables. Si son revocables, el propietario del bien puede realizar cambios. Un beneficiario irrevocable tiene ciertos derechos garantizados que no pueden ser negados o modificados.

La Ley SECURE y los beneficiarios designados de las cuentas de jubilación

Como resultado de la Ley SECURE, hay tres grupos de beneficiarios basados en la relación del beneficiario con el propietario original de la cuenta, su edad y si es una persona física o una entidad no personal. Las tres categorías son beneficiarios designados elegibles, beneficiarios designados y beneficiarios no designados. Las cinco categorías de personas que se consideran beneficiarios designados elegibles son:

1. El cónyuge supérstite del titular de la cuenta
2. Un hijo menor de 18 años
3. Una persona discapacitada
4. Una persona con una enfermedad crónica
5. Una persona no más de 10 años menor que el titular de la IRA fallecido

Si una persona viva que es nombrada como beneficiario de una cuenta de jubilación no entra en estas cinco categorías, se considera que es un beneficiario designado.

Regla de los 10 años

Los beneficiarios designados de cuentas de jubilación heredadas están sujetos a la regla de los 10 años. Esto significa que el saldo restante de la cuenta heredada debe ser retirado dentro de los 10 años siguientes al fallecimiento del titular de la cuenta. No hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) para un año determinado, y los beneficiarios pueden elegir la frecuencia y el momento de los retiros. Sin embargo, la cuenta debe agotarse por completo antes del 31 de diciembre del décimo año siguiente al fallecimiento del titular.

Esta norma de 10 años limita el tiempo en el que un beneficiario puede beneficiarse del crecimiento con impuestos diferidos. Garantiza que los activos de la cuenta de jubilación se retiren y, por lo tanto, tributen dentro de los 10 años siguientes al fallecimiento del titular. Antes de la Ley SECURE, los titulares de cuentas de jubilación podían utilizar una estrategia de planificación patrimonial conocida como IRA extensible. La IRA extensible permitía que la cuenta se transmitiera (potencialmente) a varias generaciones, ya que las distribuciones se basaban en la esperanza de vida de la persona que realizaba los retiros.

Sin embargo, la norma de los 10 años permite flexibilidad en el momento de realizar las distribuciones. Por ejemplo, si Sue hereda una cuenta de jubilación en 2020 y posteriormente es despedida en 2021, le puede beneficiar sacar una mayor parte del dinero de la cuenta en 2021, cuando se encuentra en un tramo impositivo más bajo.

Cómo cobrar

El beneficiario designado debe hacer una reclamación para recibir los activos que se le dejan como beneficiario designado de otra persona. El formulario de reclamación será suministrado por la empresa que gestiona el activo. El formulario debe devolverse con una copia del certificado de defunción del titular de la cuenta. Éste puede obtenerse en el condado o estado en el que vivía la persona.