IRA heredada

¿Qué es una IRA heredada?

Una IRA heredada es una cuenta que se abre cuando un individuo hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador tras el fallecimiento del propietario original. La persona que hereda la cuenta de jubilación individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: un cónyuge, un pariente o una parte o entidad no relacionada (patrimonio o fideicomiso). Sin embargo, las normas sobre cómo manejar una IRA heredada difieren para los cónyuges y los no cónyuges.

Una IRA heredada también se conoce como una «IRA beneficiaria». Muchos de los mejores corredores de cuentas IRA proporcionan apoyo en la resolución de estos asuntos relacionados con la herencia de los activos de IRA, las cuestiones fiscales, y la continuación del estado de la cuenta de jubilación.

Las leyes fiscales que rodean a las IRAs heredadas son bastante complicadas, y se volvieron aún más complicadas con la ley Setting Every Community Up For Retirement (SECURE) de 2019, que hizo algunos cambios significativos en las regulaciones -principalmente para los herederos que no son cónyuges.

Cómo entender la IRA heredada

Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluyendo las tradicionales, Roth, rollover, SEP y SIMPLE IRA. Por lo general, los activos mantenidos en la IRA de la persona fallecida deben transferirse a una nueva IRA heredada a nombre del beneficiario.

Esta transferencia debe realizarse incluso si se planea una distribución a tanto alzado. No se pueden realizar aportaciones adicionales a una IRA heredada.

El Servicio de Impuestos Internos proporciona directrices para los beneficiarios de IRAs heredadas. Los formularios 1099-R y 5498 del IRS son necesarios para informar sobre las IRAs heredadas y sus distribuciones a efectos fiscales.

Las IRAs heredadas reciben el mismo tratamiento, ya sean IRAs tradicionales o Roth IRAs. El tratamiento fiscal de los retiros sí varía, según el tipo de IRA (financiada con dólares antes de impuestos, como la tradicional, o con dólares después de impuestos, como la Roth).

IRAs heredadas: Reglas para los cónyuges

Los cónyuges tienen más flexibilidad en la forma de manejar una IRA heredada. Por un lado, pueden reinvertir la IRA, o una parte de la IRA, en sus propias cuentas de jubilación individuales existentes; la gran ventaja de esto es la capacidad de diferir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los fondos hasta que alcancen la edad de 72 años.

Tienen 60 días a partir de la recepción de una distribución para reinvertirla en sus propias IRA, siempre que la distribución no sea una distribución mínima requerida.

Los herederos del cónyuge también pueden establecer una cuenta IRA heredada separada, como se describe anteriormente. La forma en que se ocupan de esta IRA depende de la edad del titular de la cuenta fallecido.

Si el propietario original ya había comenzado a recibir RMD en el momento del fallecimiento, el beneficiario conyugal debe seguir recibiendo las distribuciones tal y como se calcularon o presentar un nuevo calendario basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no se había comprometido a un calendario de RMD o alcanzó su fecha de inicio requerida (RBD) -la edad a la que tenía que empezar a recibir RMD-, el beneficiario de la IRA tiene un plazo de cinco años para retirar los fondos, que entonces estarían sujetos al impuesto sobre la renta.

IRAs heredadas: Normas para los no cónyuges

Los beneficiarios no cónyuges no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden realizar aportaciones adicionales a la cuenta, ni pueden transferir fondos a una cuenta IRA existente que tengan a su nombre. Los no cónyuges no pueden dejar activos en la IRA original. Deben crear una nueva cuenta IRA heredada a menos que quieran distribuir los activos inmediatamente mediante un pago único.

Es en el ámbito de las distribuciones donde la Ley SECURE afecta más drásticamente a los herederos no cónyuges de las IRA. Anteriormente, estos beneficiarios podían gestionar los RMD de forma muy parecida a como lo hacían los herederos del cónyuge; en concreto, podían recalcularlos en función de su propia esperanza de vida, lo que a menudo disminuía significativamente la cantidad anual que había que retirar y los impuestos que había que pagar (en el caso de las IRA tradicionales).

Ya no. La Ley SECURE dicta que, para las cuentas heredadas después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios que no son cónyuges normalmente deben cobrar la cuenta dentro de los 10 años siguientes a la muerte del propietario original. Algunos herederos están exentos: aquellos cuya edad está dentro de una década de la del fallecido, personas discapacitadas o con enfermedades crónicas, o hijos menores de edad. Sin embargo, estos menores deben ser descendientes directos (es decir, no pueden ser nietos) y, una vez que alcanzan la mayoría de edad, la regla de los 10 años también entra en vigor para ellos. No hay un calendario concreto para las retiradas; pueden realizarse anualmente o de una sola vez.

Para los beneficiarios de estas categorías y los que ya poseen cuentas individuales heredadas, siguen vigentes las antiguas normas y calendarios de distribución.