Bénéficiaire désigné

Qu’est-ce qu’un bénéficiaire désigné ?

Un bénéficiaire désigné est une personne qui hérite d’un actif tel que le solde d’un compte de retraite individuel (IRA) ou d’une police d’assurance-vie après le décès du propriétaire de l’actif. La loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act a restreint les règles applicables aux bénéficiaires désignés en ce qui concerne les retraits obligatoires des comptes de retraite hérités. Les nouvelles règles s’appliquent aux bénéficiaires des propriétaires de comptes qui décèdent après le 31 décembre 2019.

Comprendre le bénéficiaire désigné

En vertu de la loi SECURE, un bénéficiaire désigné est une personne nommée comme bénéficiaire sur un compte de retraite et qui n’entre pas dans l’une des cinq catégories de personnes classées comme bénéficiaire désigné admissible. Le bénéficiaire désigné doit être une personne vivante. Bien que les successions, la plupart des fiducies et les organismes de bienfaisance puissent hériter d’actifs de retraite, ils sont considérés comme un bénéficiaire non désigné aux fins de la détermination des retraits requis.

Veuillez noter qu’il existe des exceptions à la règle de l’entité non personnelle pour certaines fiducies  » transparentes « .

Un bénéficiaire désigné hérite du solde d’un compte, d’une rente ou d’une police d’assurance-vie lorsque le propriétaire du compte décède. Il va sans dire que toute personne possédant une police d’assurance-vie ou d’autres actifs devrait revoir les documents régulièrement et apporter les changements requis par de nouvelles circonstances, comme un mariage, une naissance, un décès ou un divorce.

Plusieurs bénéficiaires peuvent être désignés. Les actifs peuvent être divisés entre plus d’un bénéficiaire principal. Il peut également y avoir plus d’un bénéficiaire secondaire. Le ou les bénéficiaires principaux sont les premiers à recevoir l’actif. Le bénéficiaire secondaire ou contingent est le prochain en ligne si le bénéficiaire principal décède avant le propriétaire de l’actif, ne peut être localisé ou refuse d’accepter l’actif.

Les bénéficiaires désignés peuvent être révocables ou irrévocables. S’il est révocable, le propriétaire de l’actif peut apporter des changements. Un bénéficiaire irrévocable a certains droits garantis qui ne peuvent pas être refusés ou modifiés.

La loi SECURE et les bénéficiaires désignés des comptes de retraite

En raison de la loi SECURE, il y a trois groupes de bénéficiaires basés sur la relation du bénéficiaire avec le propriétaire du compte original, leur âge, et s’ils sont une entité individuelle ou non. Ces trois catégories sont les bénéficiaires désignés admissibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Les cinq catégories de personnes considérées comme des bénéficiaires désignés admissibles sont :

1. Le conjoint survivant du propriétaire du compte
2. Un enfant âgé de moins de 18 ans
3. Une personne handicapée
4. Une personne atteinte d’une maladie chronique
5. Une personne ayant au plus 10 ans de moins que le propriétaire décédé de l’IRA

Si une personne vivante qui est désignée comme bénéficiaire d’un compte de retraite ne fait pas partie de ces cinq catégories, elle est considérée comme un bénéficiaire désigné.

Règle des 10 ans

Les bénéficiaires désignés de comptes de retraite hérités sont soumis à la règle des 10 ans. Cela signifie que le solde restant détenu par le compte hérité doit être retiré dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte. Il n’y a pas de distributions minimales obligatoires (RMD) pour une année donnée, et les bénéficiaires peuvent choisir la fréquence et le moment des retraits. Cependant, le compte doit être entièrement épuisé avant le 31 décembre de la dixième année suivant le décès du titulaire du compte.

Cette règle de 10 ans limite la période pendant laquelle un bénéficiaire peut bénéficier d’une croissance à imposition différée. Elle garantit que les actifs du compte de retraite sont retirés et donc imposés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire. Avant la loi SECURE, les titulaires de comptes de retraite pouvaient utiliser une stratégie de planification successorale appelée « stretch IRA ». L’IRA extensible permettait de transmettre (potentiellement) le compte à plusieurs générations, car les distributions étaient basées sur l’espérance de vie de la personne qui effectuait les retraits.

Cependant, la règle des 10 ans permet une certaine flexibilité quant au moment où les distributions sont effectuées. Comme il n’y a pas de distribution minimale requise pour une année donnée, un bénéficiaire désigné peut effectuer des retraits lorsque cela convient le mieux à son style de vie et à ses besoins en matière de planification fiscale. Par exemple, si Sue hérite d’un compte de retraite en 2020 et est ensuite licenciée en 2021, il peut être avantageux pour elle de retirer une plus grande partie de l’argent du compte en 2021, lorsqu’elle se trouve dans une tranche d’imposition inférieure.

Comment percevoir

Le bénéficiaire désigné doit faire une réclamation pour recevoir les actifs qui lui ont été laissés en tant que bénéficiaire désigné d’une autre personne. Le formulaire de réclamation sera fourni par la société qui gère le bien. Le formulaire doit être renvoyé avec une copie du certificat de décès du titulaire du compte. Celui-ci est disponible auprès du comté ou de l’État dans lequel la personne vivait.

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