Inherited IRA

Qu’est-ce qu’un IRA hérité ?

Un IRA hérité est un compte qui est ouvert lorsqu’un individu hérite d’un IRA ou d’un plan de retraite parrainé par l’employeur après le décès du propriétaire initial. La personne qui hérite du compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être n’importe qui – un conjoint, un parent ou une partie ou entité non apparentée (succession ou fiducie). Les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent cependant pour les conjoints et les non-conjoints.

Un IRA hérité est également connu comme un « IRA bénéficiaire ». Beaucoup des meilleurs courtiers pour les IRA fournissent un soutien pour résoudre ces questions liées à l’héritage des actifs de l’IRA, aux questions fiscales et au maintien du statut du compte de retraite.

Les lois fiscales entourant les IRA hérités sont assez compliquées, et elles le sont devenues encore plus avec la loi Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) de 2019, qui a apporté des changements importants à la réglementation – principalement pour les héritiers autres que les conjoints.

Comprendre l’IRA hérité

Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité en utilisant le produit de n’importe quel type d’IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, rollover, SEP et SIMPLE. En général, les actifs détenus dans l’IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité au nom du bénéficiaire.

Ce transfert doit être effectué même si une distribution forfaitaire est prévue. Des contributions supplémentaires ne peuvent pas être faites à un IRA hérité.

L’Internal Revenue Service fournit des directives pour les bénéficiaires d’IRA hérités. Les formulaires IRS 1099-R et 5498 sont nécessaires pour déclarer les IRA hérités et leurs distributions à des fins fiscales.

Les IRA hérités sont traités de la même manière, qu’il s’agisse d’IRA traditionnels ou d’IRA Roth. Le traitement fiscal des retraits varie cependant – en fonction du type d’IRA (financé avec des dollars avant impôt, comme le type traditionnel, ou des dollars après impôt, comme le Roth).

Les IRA hérités : Règles pour les conjoints

Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de traiter un IRA hérité. Pour l’un, ils peuvent rouler l’IRA, ou une partie de l’IRA, dans leurs propres comptes de retraite individuels existants ; le grand avantage de ceci est la possibilité de reporter les distributions minimales requises (RMD) des fonds jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de 72 ans.

Ils ont 60 jours à compter de la réception d’une distribution pour la transférer dans leur propre IRA, tant que la distribution n’est pas une distribution minimale requise.

Les héritiers du conjoint peuvent également créer un compte IRA hérité distinct, comme décrit ci-dessus. La façon dont ils traitent cet IRA dépend de l’âge du titulaire du compte décédé.

Si le propriétaire initial avait déjà commencé à recevoir des RMD au moment du décès, le conjoint bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions telles qu’elles ont été calculées ou soumettre un nouveau calendrier basé sur sa propre espérance de vie. Si le propriétaire ne s’était pas encore engagé à respecter un calendrier de RMD ou avait atteint sa date de début obligatoire (RBD) – l’âge auquel il devait commencer les RMD – le bénéficiaire de l’IRA dispose d’une fenêtre de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l’impôt sur le revenu.

IRA hérités : Règles pour les non conjoints

Les bénéficiaires non conjoints ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. C’est-à-dire qu’ils ne peuvent pas verser de cotisations supplémentaires sur le compte, ni transférer des fonds sur un compte IRA existant qu’ils détiennent à leur propre nom. Les non-époux ne peuvent pas laisser d’actifs dans l’IRA d’origine. Ils doivent créer un nouveau compte IRA hérité, sauf s’ils veulent distribuer les actifs immédiatement par le biais d’un paiement forfaitaire.

C’est dans le domaine des distributions que la loi SECURE affecte le plus radicalement les héritiers non conjoints d’IRA. Auparavant, ces bénéficiaires pouvaient gérer les RMD à peu près comme les héritiers du conjoint ; en particulier, ils pouvaient les recalculer en fonction de leur propre espérance de vie – ce qui diminuait souvent de manière significative le montant annuel qui devait être retiré et l’impôt dû sur ceux-ci (dans le cas des IRA traditionnels).

Plus maintenant. La loi SECURE dicte que, pour les comptes hérités après le 31 décembre 2019, les bénéficiaires autres que le conjoint doivent généralement encaisser le compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire initial. Certains héritiers sont exemptés : ceux dont l’âge se situe à moins d’une décennie de celui du défunt, les personnes handicapées ou atteintes d’une maladie chronique, ou les enfants mineurs. Ces derniers doivent toutefois être des descendants directs (pas de petits-enfants, en d’autres termes) et, une fois qu’ils atteignent l’âge de la majorité, la règle des dix ans s’applique également à eux. Il n’y a pas de calendrier particulier pour les retraits ; ils peuvent être effectués annuellement ou en une seule fois.

Pour les bénéficiaires de ces catégories et ceux qui sont déjà en possession d’IRA hérités, les anciennes règles et calendriers de distribution restent en vigueur.