Öröklött IRA
Mi az öröklött IRA?
Az örökölt IRA egy olyan számla, amelyet akkor nyitnak, amikor egy magánszemély örököl egy IRA-t vagy egy munkáltató által támogatott nyugdíjprogramot, miután az eredeti tulajdonos meghal. Az egyéni nyugdíjszámlát (IRA) öröklő magánszemély (a kedvezményezett) bárki lehet – házastárs, rokon, vagy független fél vagy szervezet (hagyaték vagy tröszt). Az örökölt IRA kezelésére vonatkozó szabályok azonban különböznek a házastársak és a nem házastársak esetében.
Az örökölt IRA-t “kedvezményezett IRA”-nak is nevezik. Az IRA-k legjobb brókerei közül sokan támogatást nyújtanak az IRA-eszközök öröklésével, adózási kérdésekkel és a nyugdíjszámla-státusz folytatásával kapcsolatos ezen ügyek megoldásában.
Az öröklött IRA-kat övező adótörvények meglehetősen bonyolultak, és még bonyolultabbá váltak a 2019. évi Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act-tel, amely jelentős változásokat hozott a szabályozásban – elsősorban a házastársaktól eltérő örökösök esetében.
Főbb tudnivalók
- Az örökölt IRA, más néven kedvezményezett IRA egy olyan számla, amelyet akkor nyitnak, amikor egy magánszemély örököl egy IRA-t vagy egy munkáltató által támogatott nyugdíjprogramot, miután az eredeti tulajdonos meghal.
- Egy örökölt IRA-hoz nem lehet további hozzájárulásokat teljesíteni.
- A szabályok eltérnek az örökölt IRA-k házastársi és nem házastársi kedvezményezettjei esetében.
- A SECURE Act előírta, hogy a nem házastársi kedvezményezetteknek egy évtizeden belül ki kell üríteniük az örökölt IRA-kat.
Az örökölt IRA megértése
A kedvezményezett bármilyen típusú IRA-ból származó bevételből, beleértve a hagyományos, Roth, rollover, SEP és SIMPLE IRA-kat, nyithat örökölt IRA-t. Általában az elhunyt személy IRA-jában tartott eszközöket át kell utalni a kedvezményezett nevére szóló új örökölt IRA-ba.
Ezt az átutalást akkor is meg kell tenni, ha egyösszegű kifizetést terveznek. Az örökölt IRA-ba nem lehet további hozzájárulásokat tenni.
Az Internal Revenue Service iránymutatásokat ad az örökölt IRA kedvezményezettjei számára. Az IRS 1099-R és 5498 nyomtatványok szükségesek az örökölt IRA-k és azok felosztásának adózási célú bejelentéséhez.
Az örökölt IRA-kat ugyanúgy kezelik, akár hagyományos IRA-ról, akár Roth IRA-ról van szó. A kifizetések adóügyi kezelése változik – összhangban az IRA típusával (adózás előtti dollárral finanszírozott, mint a hagyományos típus, vagy adózás utáni dollárral, mint a Roth).
Örökölt IRA-k: Házastársakra vonatkozó szabályok
A házastársak rugalmasabban kezelhetik az örökölt IRA-t. Egyrészt átvezethetik az IRA-t vagy annak egy részét a saját meglévő egyéni nyugdíjszámláikba; ennek nagy előnye, hogy a 72. életévük betöltéséig elhalaszthatják az alapok előírt minimális felosztását (RMD).
Az RMD-k korábban 70½ éves korban kezdődtek, de a Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act 2019. decemberi elfogadását követően 72 évre emelték a korhatárt.
A felosztás kézhezvételétől számított 60 napjuk van arra, hogy azt saját IRA-jukba forgatják át, amennyiben a felosztás nem kötelező minimális felosztás.
A rokon örökösök külön örökölt IRA-számlát is létrehozhatnak a fent leírtak szerint. Az, hogy hogyan kezelik ezt az IRA-t, az elhunyt számlatulajdonos életkorától függ.
Ha az eredeti tulajdonos halálakor már megkezdte az RMD-k folyósítását, a házastársi kedvezményezettnek továbbra is a kiszámított módon kell kapnia az elosztásokat, vagy a saját várható élettartama alapján új ütemtervet kell benyújtania. Ha a tulajdonos még nem kötelezte el magát az RMD ütemezés mellett, vagy nem érte el a szükséges kezdőnapot (RBD) – az életkort, amikor el kellett kezdenie az RMD-ket -, akkor az IRA kedvezményezettjének öt év áll rendelkezésére a pénzeszközök felvételére, amelyek után jövedelemadót kell fizetnie.
Örökölt IRA-k: A nem házastársakra vonatkozó szabályok
A nem házastárs kedvezményezettek nem kezelhetik az örökölt IRA-t sajátjukként. Ez azt jelenti, hogy nem tehetnek további hozzájárulásokat a számlára, és nem utalhatnak át pénzeszközöket a saját nevükön meglévő IRA-számlára. A nem házastársak nem hagyhatnak eszközöket az eredeti IRA-ban. Új örökölt IRA-számlát kell létrehozniuk, kivéve, ha a vagyont azonnal, egyösszegű kifizetés útján kívánják felosztani.
A SECURE Act a felosztás területén érinti a legdrasztikusabban az IRA-k nem házastársi örököseit. Korábban ezek a kedvezményezettek az RMD-ket nagyjából úgy kezelhették, mint a házastársi örökösök; különösen a saját várható élettartamuk alapján számolhatták újra – ami gyakran jelentősen csökkentette a kivonandó éves összeget és az utána fizetendő adót (a hagyományos IRA-k esetében).
A Roth IRA-kat öröklő személyeknek (az eredeti számlatulajdonosokkal ellentétben) ki kell fizetniük a kifizetéseket, de a pénzeszközök adómentesek maradnak, és mentesülnek a korai visszavonási büntetéstől is, még akkor is, ha a kedvezményezett 59½ év alatti.
Nem többé. A SECURE Act előírja, hogy a 2019. december 31. után örökölt számlák esetében a nem házastársi kedvezményezetteknek jellemzően az eredeti tulajdonos halálát követő 10 éven belül ki kell váltaniuk a számlát. Néhány örökös mentesül: azok, akiknek életkora egy évtizeden belül van az elhunytéhoz képest, fogyatékkal élő vagy krónikus beteg személyek, illetve kiskorú gyermekek. Ezeknek a kiskorúaknak azonban közvetlen leszármazottaknak kell lenniük (vagyis nem lehetnek unokák), és amint elérik a nagykorúságot, a 10 éves szabály rájuk is vonatkozik. Az elvonásoknak nincs különösebb ütemezése; azokat évente vagy egyszerre is igénybe lehet venni.
Az e kategóriákba tartozó kedvezményezettek és az örökölt IRA-kat már birtokló személyek esetében a régi felosztási szabályok és ütemezések maradnak érvényben.