Kijelölt kedvezményezett
Mi a kijelölt kedvezményezett?
A kijelölt kedvezményezett az a személy, aki az eszköz tulajdonosának halála után örököl egy vagyontárgyat, például egy egyéni nyugdíjszámla (IRA) vagy életbiztosítás egyenlegét. A Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act szűkítette a kijelölt kedvezményezettekre vonatkozó szabályokat, amikor az örökölt nyugdíjszámlákról való kötelező visszavonásról van szó. Az új szabályok a 2019. december 31. után elhunyt számlatulajdonosok kedvezményezettjeire vonatkoznak.
Főbb tudnivalók
- A kijelölt kedvezményezettet egy életbiztosítási kötvényen vagy pénzügyi számlán nevezik meg az adott eszközök kedvezményezettjeként a számlatulajdonos halála esetén.
- A kijelölt kedvezményezett egy élő személy. A nem természetes személyek nem minősülnek kijelölt kedvezményezettnek, még akkor sem, ha egy nyugdíjszámlán nevezik meg őket.
- A kijelölt kedvezményezett nem tartozik a SECURE Act által meghatározott, a jogosult kijelölt kedvezményezettek öt kategóriájába.
- A kijelölt kedvezményezettnek általában kérelmet kell benyújtania a halotti bizonyítvány másolatával együtt, hogy megkapja a vagyont.
A kijelölt kedvezményezett megértése
A SECURE Act szerint a kijelölt kedvezményezett az a személy, akit egy nyugdíjszámlán kedvezményezettként neveztek meg, és aki nem tartozik a jogosult kijelölt kedvezményezettnek minősülő személyek öt kategóriájának egyikébe sem. A kijelölt kedvezményezettnek élő személynek kell lennie. Bár a hagyatékok, a legtöbb tröszt és a jótékonysági szervezetek örökölhetnek nyugdíjvagyont, a szükséges visszavonások meghatározása szempontjából nem kijelölt kedvezményezettnek minősülnek.
Megjegyzendő, hogy vannak kivételek a nem személy jogalany szabály alól bizonyos “átlátszó” trösztök esetében.
A kijelölt kedvezményezett örökli a számla, az életjáradék vagy az életbiztosítás egyenlegét, amikor a számlatulajdonos meghal. Mondanom sem kell, hogy mindenkinek, akinek életbiztosítása vagy egyéb vagyona van, rendszeresen felül kell vizsgálnia a dokumentumokat, és az új körülmények – például házasságkötés, születés, haláleset vagy válás – miatt szükséges módosításokat el kell végeznie.
Más kedvezményezettet is meg lehet nevezni. A vagyontárgyakat egynél több elsődleges kedvezményezett között is fel lehet osztani. Egynél több másodlagos kedvezményezett is lehet. Az elsődleges kedvezményezett vagy kedvezményezettek elsőként kapják meg a vagyontárgyat. A másodlagos vagy függő kedvezményezett a következő a sorban, ha az elsődleges kedvezményezett a vagyontárgy tulajdonosa előtt meghal, nem található meg, vagy megtagadja a vagyontárgy átvételét.
A kijelölt kedvezményezettek lehetnek visszavonhatók vagy visszavonhatatlanok. Ha visszavonhatóak, a vagyontárgy tulajdonosa módosíthatja őket. A visszavonhatatlan kedvezményezettnek bizonyos garantált jogai vannak, amelyeket nem lehet megtagadni vagy módosítani.
SECURE Act és a nyugdíjszámlák kijelölt kedvezményezettjei
A SECURE Act következtében a kedvezményezetteknek három csoportja van, a kedvezményezettnek az eredeti számlatulajdonoshoz való viszonya, életkora és az alapján, hogy magánszemély vagy nem természetes személy szervezet. A három kategória a jogosult kijelölt kedvezményezettek, a kijelölt kedvezményezettek és a nem kijelölt kedvezményezettek. A jogosult kijelölt kedvezményezettnek minősülő személyek öt kategóriája a következő:
- A számlatulajdonos túlélő házastársa
- A 18 évesnél fiatalabb gyermek
- A fogyatékkal élő személy
- A krónikusan beteg személy
- Az elhunyt IRA-tulajdonosnál legfeljebb 10 évvel fiatalabb személy
Ha a nyugdíjszámla kedvezményezettjeként megnevezett élő személy nem tartozik ebbe az öt kategóriába, kijelölt kedvezményezettnek minősül.
10 éves szabály
Az örökölt nyugdíjszámlák kijelölt kedvezményezettjeire a 10 éves szabály vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy az örökölt számlán lévő fennmaradó egyenleget a számlatulajdonos halálát követő 10 éven belül fel kell venni. Egy adott évben nincs kötelező minimális kifizetés (RMD), és a kedvezményezettek megválaszthatják a kifizetések gyakoriságát és időzítését. A számlának azonban a számlatulajdonos halálát követő tizedik év december 31-ig teljesen ki kell merülnie.
Ez a 10 éves szabály korlátozza azt az időtartamot, amely alatt a kedvezményezett részesülhet az adóhalasztott növekedésből. Ez biztosítja, hogy a nyugdíjszámla vagyonát a tulajdonos halálát követő 10 éven belül kivonják, és így megadóztatják. A SECURE Act előtt a nyugdíjszámla-tulajdonosok a stretch IRA néven ismert hagyatéki tervezési stratégiát használhatták. A stretch IRA lehetővé tette, hogy a számla (potenciálisan) generációkon át öröklődjön, mivel a kifizetések a kifizetést végző személy várható élettartamához igazodtak.
A 10 éves szabály azonban rugalmasságot biztosít a kifizetések felvételének időpontjában. Mivel nincs kötelező minimális felosztás egyetlen évben sem, a kijelölt kedvezményezett akkor vehet fel kifizetéseket, amikor az életmódjának és adótervezési igényeinek a legjobban megfelel. Ha például Sue 2020-ban örököl egy nyugdíjszámlát, és ezt követően 2021-ben elbocsátják, előnyös lehet számára, ha a pénz nagyobb részét 2021-ben veszi ki a számláról, amikor alacsonyabb adókulcsban van.
Hogyan kell gyűjteni
A kijelölt kedvezményezettnek igényt kell benyújtania, hogy megkapja a más személy kijelölt kedvezményezettjeként ráhagyott eszközöket. Az igénylőlapot a vagyont kezelő társaság adja ki. A nyomtatványt a számlatulajdonos halotti bizonyítványának másolatával együtt kell visszaküldeni. Ezt a személy lakóhelye szerinti megyében vagy államban lehet beszerezni.
Az aláírt végrendelet megléte rendkívül fontos. Ellenkező esetben az Ön által kijelölt kedvezményezettnek hosszú késedelemmel kell szembenéznie az életbiztosítás vagy más vagyontárgyak megszerzésében.