Beneficiario designato

Cos’è un beneficiario designato?

Un beneficiario designato è una persona che eredita un bene come il saldo di un conto pensionistico individuale (IRA) o una polizza di assicurazione sulla vita dopo la morte del proprietario del bene. Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act ha ristretto le regole per i beneficiari designati quando si tratta di ritiri richiesti da conti pensionistici ereditati. Le nuove regole si applicano ai beneficiari dei proprietari di conti che muoiono dopo il 31 dicembre 2019.

Capire il beneficiario designato

Secondo la legge SECURE, un beneficiario designato è qualcuno nominato come beneficiario su un conto pensionistico e che non rientra in una delle cinque categorie di individui classificati come beneficiari designati idonei. Il beneficiario designato deve essere una persona vivente. Mentre le proprietà, la maggior parte dei trust e gli enti di beneficenza possono ereditare attività di pensionamento, sono considerati un beneficiario non designato ai fini della determinazione dei prelievi richiesti.

Si prega di notare che ci sono eccezioni alla regola dell’entità non persona per alcuni trust “see-through”.

Un beneficiario designato eredita il saldo di un conto, una rendita o una polizza di assicurazione sulla vita quando il proprietario del conto muore. Inutile dire che chiunque abbia una polizza di assicurazione sulla vita o altri beni dovrebbe rivedere i documenti regolarmente e fare qualsiasi cambiamento richiesto da nuove circostanze, come il matrimonio, la nascita, la morte o il divorzio.

Beneficiari multipli possono essere nominati. I beni possono essere divisi tra più di un beneficiario primario. Ci può essere anche più di un beneficiario secondario. Il beneficiario o i beneficiari primari sono i primi in linea per ricevere il bene. Il beneficiario secondario o contingente è il successivo in linea se il beneficiario primario muore prima del proprietario del bene, non può essere localizzato o rifiuta di accettare il bene.

I beneficiari designati possono essere revocabili o irrevocabili. Se revocabile, il proprietario del bene può fare dei cambiamenti. Un beneficiario irrevocabile ha certi diritti garantiti che non possono essere negati o modificati.

La legge SECURE e i beneficiari designati dei conti pensionistici

Come risultato della legge SECURE, ci sono tre gruppi di beneficiari basati sulla relazione del beneficiario con il proprietario originale del conto, la loro età, e se sono un individuo o un’entità non persona. Le tre categorie sono beneficiari designati idonei, beneficiari designati e beneficiari non designati. Le cinque categorie di individui considerati beneficiari designati idonei sono:

1. Il coniuge superstite del proprietario del conto
2. Un figlio minore di 18 anni
3. Un individuo disabile
4. Un individuo malato cronicamente
5. Una persona non più giovane di 10 anni del defunto proprietario dell’IRA

Se una persona vivente che è nominata come beneficiario di un conto pensione non rientra in queste cinque categorie, è considerata un beneficiario designato.

Regola dei 10 anni

I beneficiari designati di conti pensione ereditati sono soggetti alla regola dei 10 anni. Questo significa che il saldo residuo del conto ereditato deve essere ritirato entro 10 anni dalla morte del titolare del conto. Non ci sono distribuzioni minime richieste (RMD) per ogni anno, e i beneficiari possono scegliere la frequenza e i tempi dei prelievi. Tuttavia, il conto deve essere completamente esaurito entro il 31 dicembre del decimo anno successivo alla morte del titolare del conto.

Questa regola dei 10 anni limita il tempo in cui un beneficiario può beneficiare della crescita differita dalle tasse. Assicura che il patrimonio del conto pensionistico sia ritirato e quindi tassato entro 10 anni dalla morte del proprietario. Prima del SECURE Act, i titolari di conti pensionistici erano in grado di utilizzare una strategia di pianificazione patrimoniale denominata stretch IRA. Lo stretch IRA permetteva al conto di essere tramandato (potenzialmente) per generazioni, dato che le distribuzioni erano basate sull’aspettativa di vita della persona che prelevava.

Tuttavia, la regola dei 10 anni permette flessibilità su quando le distribuzioni sono prese. Poiché non c’è una distribuzione minima richiesta per ogni anno, un beneficiario designato può prelevare quando meglio si adatta al suo stile di vita e alle sue esigenze di pianificazione fiscale. Per esempio, se Sue eredita un conto pensionistico nel 2020 e viene successivamente licenziata nel 2021, può beneficiare di prelevare una parte maggiore del denaro dal conto nel 2021 quando si trova in una fascia fiscale più bassa.

Come riscuotere

Il beneficiario designato deve fare una richiesta per ricevere beni lasciati a lui come beneficiario designato di un’altra persona. Il modulo di richiesta sarà fornito dalla società che gestisce il patrimonio. Il modulo deve essere restituito con una copia del certificato di morte del titolare del conto. Questo è disponibile presso la contea o lo stato in cui la persona viveva.