Come dare Advisor Equity in India?

Le startup in India hanno molte domande su come dare advisor equity, cioè azioni a consiglieri, mentori, consulenti. In primo luogo, su deve sapere che secondo le disposizioni della legge sulle società, 2013 e le società (capitale sociale & obbligazioni) regole, 2014, una società privata o una società pubblica non quotata non può emettere ESOP o azioni di capitale azionario a consulenti e consulenti che non sono dipendenti o amministratori della società, le sue controllate in o fuori dall’India o la sua holding. È anche importante ribadire che il capitale azionario secondo la sezione 54 del Companies Act può essere dato solo ai dipendenti o ai direttori (compresi quelli indipendenti) o ai promotori della società.

Avendo chiarito l’aria su questo, ora discutiamo su cosa sia esattamente l’advisor equity e quali opzioni hai per dare advisor equity in India

Advisor Equity

Dovreste idealmente creare un accordo legale tra la vostra startup e l'”advisor” e questo deve specificare chiaramente il programma di maturazione che deve essere seguito. Il programma di maturazione stabilisce fondamentalmente una durata specifica per l’impegno e il numero specifico di azioni da dare dopo aver raggiunto tali pietre miliari. Per esempio, uno di questi programmi potrebbe dire che il consulente otterrà 150 azioni dopo un anno e altre 150 azioni dopo la fine del secondo anno di impegno. Si noti che la maggior parte delle volte tali azioni di consulenza sono date al consulente senza che egli debba pagare alcun contante alla società per acquisire le azioni.

Come funziona è che il consulente emette una fattura alla società per dire ₹1.50.000 (150 azioni x FMV di ₹1000 per azione). La società, a sua volta, gli assegna 150 azioni. Inoltre, si noti che la società deve pagare la TDS sull’importo di compensazione di ₹1.50.000 al 10% e può scegliere di recuperare questo importo dal consulente. Altrimenti, l’importo TDS potrebbe essere sostenuto dalla società stessa.

Non c’è GST applicata per un individuo a meno che il reddito annuale (da tutti i servizi) superi INR 20 lakh. Nel caso in cui l’assegnazione dell’equity advisor sia fatta a nome di una società (invece di un individuo), allora quella società deve pagare la GST al tasso del 18% di questo importo. O la startup, che assegna l’equity advisory, deve rimborsare l’azienda per l’importo GST o l’azienda può pagare dal proprio bilancio. Consultate il vostro consulente fiscale per maggiori dettagli.

Parlare legalmente dell’equità dei consulenti

Azioni parzialmente pagate

Questo è un altro approccio popolare per consulenti, mentori, e consulenti. In questo caso, l’intera questione GST/TDS come nel caso precedente può essere rimandata a una data successiva. Seguendo l’esempio di cui sopra, alla fine del primo anno di impegno, al consulente vengono assegnate 150 azioni parzialmente pagate della società ad un prezzo nominale, diciamo ₹10 per azione. Si noti che le azioni sono assegnate immediatamente, tranne che il denaro pagato alla società è solo ₹1.500 (per 150 azioni). In una data successiva (forse decisa di comune accordo da entrambe le parti), diciamo dopo 5 anni, il consulente può pagare l’importo rimanente di FMV corrente – ₹1.500 per rendere le azioni completamente pagate. Dato che le azioni vengono assegnate (interamente pagate) al valore attuale FMV, non c’è alcun corrispettivo fiscale al momento dell’assegnazione delle azioni parzialmente pagate. Tuttavia, si noti che poiché il prezzo delle azioni potrebbe essersi apprezzato dal momento in cui ha ottenuto le azioni parzialmente pagate, il consulente potrebbe aver bisogno di essere compensato in contanti per essere in grado di pagare il denaro per acquisire le azioni interamente pagate.

Warrants

Simile alle azioni parzialmente pagate, i warrants permettono al consigliere o mentore o consulente il diritto di acquistare le azioni della società in una data successiva ma ad un prezzo predeterminato. Tuttavia, l’assegnazione delle azioni avviene in una data successiva, a differenza delle azioni parzialmente pagate. Si noti che il trattamento fiscale delle assegnazioni di azioni è simile al caso dell’advisor equity ogni volta che l’assegnazione di azioni si verifica.

Azioni fantasma

Come suggerisce il nome, queste non sono azioni reali. Invece, l’advisor, il mentore o il consulente ottiene direttamente l’upside del valore delle azioni come mezzo di compensazione in denaro. Di nuovo, prendendo lo stesso esempio di cui sopra, il consulente firma un accordo con la società in cui la società promette di pagargli l’upside dell’equivalente di 150 azioni dopo che lui/lei ha completato un anno di impegno. Si noti che questo importo dovuto al consulente può essere dato in un lasso di tempo predeterminato, ad esempio dopo 5 anni che ha ottenuto le azioni fantasma. Si noti che, a differenza di qualsiasi schema basato sulle azioni (azioni del consulente o azioni parzialmente pagate), l’uso di Phantom Shares comporta un deflusso diretto di denaro dal conto bancario della società. Quindi, è necessario prestare la dovuta attenzione se l’azienda sceglie questa modalità di compensazione per i consulenti. Inoltre, si noti che non ci sono regole e regolamenti intorno alle Phantom Shares, è solo un contratto commerciale tra l’azienda e il consulente. Quindi, qualsiasi tipo di condizioni, restrizioni, tempi, ecc. possono essere inseriti nell’accordo Phantom Share in base all’accordo reciproco tra le due parti.

Trattamento dell’imposta sul reddito

L’impatto dell’imposta sul reddito nel momento in cui le azioni vengono assegnate al consulente è simile in tutti i casi tranne che per le Phantom Shares dove non vi è alcuna assegnazione di azioni in realtà. Il reddito per l’ammontare di FMV meno il prezzo pagato dal consulente è trattato come reddito imponibile per il consulente. Emissione di azioni di consulenza sono tassati in due fasi:

• Al momento dell’assegnazione di azioni di consulenza:
  • Le Società (Capitale sociale e obbligazioni) Regole, 2014 richiede che il prezzo delle azioni o altri titoli da emettere su base preferenziale, sia per denaro o per un corrispettivo diverso dal denaro, non deve essere inferiore al prezzo determinato sulla base di una relazione di valutazione di un perito registrato. In caso di emissione di azioni o titoli quotati su base preferenziale, non è necessaria una relazione di valutazione da parte di un perito registrato, poiché il valore è facilmente accertabile.
  • Se le azioni o altri titoli devono essere assegnati per un corrispettivo diverso dal contante, la valutazione di tale corrispettivo deve essere effettuata da un perito registrato che deve presentare una relazione di valutazione alla società che giustifichi la valutazione.
  • Se l’offerta preferenziale di azioni viene fatta per un corrispettivo non in contanti e tale corrispettivo non in contanti prende la forma di un bene ammortizzabile o ammortizzabile, il valore del bene, come determinato dalla relazione di valutazione, deve essere riportato nel bilancio della società in conformità ai principi contabili.
  • Se il valore contabilizzato delle azioni è in eccesso rispetto al valore del bene acquisito, come da rispettive relazioni di valutazione, tale valore in eccesso deve essere trattato come una forma di compensazione al consulente o consigliere. Il valore di tale compenso sarà tassabile in capo al consulente o al consigliere come reddito per i servizi resi.
  • Se l’offerta preferenziale di azioni viene fatta per un corrispettivo non monetario che non si traduce nell’acquisizione di un bene, il valore contabilizzato delle azioni sarà trattato come una forma di compenso al consulente o al consigliere. Tale compenso è tassabile in capo al consulente o al consigliere come reddito per i servizi resi.
  • La società è tenuta a dedurre l’imposta sul reddito alla fonte sul valore del compenso e a recuperare l’importo della ritenuta fiscale dal consulente o dal consigliere. Se l’importo della ritenuta alla fonte non viene recuperato dal consulente o dal consigliere, l’importo della ritenuta alla fonte sarà lordo ai fini fiscali e sostenuto dalla società.
• Al momento della vendita delle azioni da parte del consulente o del consigliere:
  • Quando il consulente o il consigliere vende le azioni della società in una data futura, il consulente o il consigliere può essere soggetto alla tassazione delle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di assegnazione. La natura delle plusvalenze potrebbe essere a breve o a lungo termine a seconda del periodo di detenzione delle azioni e del tipo di azioni → quotate o non quotate. Il periodo di detenzione decorre dalla data di assegnazione fino alla data di vendita. Nel caso di azioni di società private, se il periodo di detenzione è inferiore a 24 mesi, l’imposta STCG (short term capital gain) è applicabile in base allo scaglione di imposta sul reddito del percipiente. Se il periodo di detenzione è superiore a 24 mesi, l’imposta LTCG (plusvalenza a lungo termine) è applicabile al 20% con benefici di indicizzazione.
  • Esenzione dalla tassazione sul reinvestimento dei proventi della vendita – Un’esenzione fiscale può essere utilizzata sulle plusvalenze imponibili a lungo termine, se presenti, derivanti dalla vendita di azioni reinvestendo i proventi della vendita o in obbligazioni specifiche secondo le condizioni specificate nella sezione 54EC dell’Income-tax Act, 1961, o in una casa residenziale in India secondo le condizioni specificate nella sezione 54F.
  • Non c’è nessun impatto fiscale sulla società quando il consulente o il consigliere vende le azioni della società.

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Disclaimer: Questo articolo è stato preparato per una guida generale sull’argomento e non costituisce una consulenza professionale. Le questioni qui descritte sono di natura generale e non sono state valutate sulla base delle leggi applicabili. Non si dovrebbe agire in base alle informazioni contenute in questa nota senza ottenere una specifica consulenza professionale. Nessuna dichiarazione o garanzia (espressa o implicita) è data circa l’accuratezza o la completezza delle informazioni contenute in questa nota. LetsVenture Technologies Private Limited, i suoi partner, dipendenti e agenti non si assumono alcuna responsabilità, e declinano ogni responsabilità, per le conseguenze di voi o chiunque altro agisca, o si astenga dall’agire, facendo affidamento sulle informazioni contenute in questa pubblicazione o per qualsiasi decisione basata su di esse. Senza previa autorizzazione di LetsVenture Technologies Private Limited, questa nota non può essere citata in tutto o in parte o altrimenti riferita a qualsiasi persona o in qualsiasi documento.