IRA ereditato

Cos’è un IRA ereditato?

Un IRA ereditato è un conto che viene aperto quando un individuo eredita un IRA o un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale. La persona che eredita l’Individual Retirement Account (IRA) (il beneficiario) può essere chiunque – un coniuge, un parente, una parte o un’entità non collegata (proprietà o trust). Le regole su come gestire un IRA ereditato differiscono per coniugi e non coniugi, tuttavia.

Un IRA ereditato è anche conosciuto come un “beneficiario IRA”. Molti dei migliori broker per IRAs forniscono supporto nella risoluzione di queste questioni relative all’eredità di beni IRA, questioni di tassazione e continuazione dello stato del conto pensionistico.

Le leggi fiscali che circondano gli IRA ereditati sono abbastanza complicate, e lo sono diventate ancora di più con il Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019, che ha apportato alcune modifiche significative ai regolamenti, soprattutto per gli eredi diversi dai coniugi.

Capire l’IRA ereditato

Un beneficiario può aprire un IRA ereditato utilizzando i proventi di qualsiasi tipo di IRA, compresi i tradizionali, Roth, rollover, SEP e SIMPLE IRA. Generalmente, i beni detenuti nell’IRA della persona deceduta devono essere trasferiti in un nuovo IRA ereditato a nome del beneficiario.

Questo trasferimento deve essere fatto anche se è prevista una distribuzione in un’unica soluzione. Ulteriori contributi non possono essere fatti a un IRA ereditato.

L’Internal Revenue Service fornisce linee guida per i beneficiari di IRA ereditati. I moduli IRS 1099-R e 5498 sono richiesti per segnalare gli IRA ereditati e le loro distribuzioni a fini fiscali.

Gli IRA ereditati sono trattati allo stesso modo, che siano IRA tradizionali o Roth IRA. Il trattamento fiscale dei prelievi varia a seconda del tipo di IRA (finanziato con dollari prima delle tasse, come il tipo tradizionale, o con dollari dopo le tasse, come il Roth).

IRA ereditati: Regole per i coniugi

I coniugi hanno più flessibilità su come gestire un IRA ereditato. Per uno, possono rollare l’IRA, o una parte dell’IRA, nei propri conti pensionistici individuali esistenti; il grande vantaggio di questo è la capacità di rinviare le distribuzioni minime richieste (RMD) dei fondi fino a raggiungere l’età di 72.

Hanno 60 giorni dalla ricezione di una distribuzione per rollarlo nel proprio IRA, a condizione che la distribuzione non sia una distribuzione minima richiesta.

Gli eredi del coniuge possono anche creare un conto IRA separato ereditato, come descritto sopra. Il modo in cui si occupano di questo IRA dipende dall’età del titolare del conto deceduto.

Se il proprietario originale aveva già iniziato a ricevere RMD al momento della morte, il beneficiario coniugale deve continuare a ricevere le distribuzioni come calcolato o presentare un nuovo programma basato sulla propria aspettativa di vita. Se il proprietario non si era ancora impegnato in un programma RMD o aveva raggiunto la sua data di inizio richiesta (RBD) – l’età in cui doveva iniziare i RMD – il beneficiario dell’IRA ha una finestra di cinque anni per ritirare i fondi, che sarebbero poi soggetti alle imposte sul reddito.

IRA ereditati: Regole per i non coniugi

I beneficiari non coniugati non possono trattare un IRA ereditato come proprio. Cioè, non possono fare ulteriori contributi al conto, né possono trasferire fondi in un conto IRA esistente che hanno a proprio nome. I non coniugi non possono lasciare beni nell’IRA originale. Devono creare un nuovo conto IRA ereditato, a meno che non vogliano distribuire i beni immediatamente tramite un pagamento forfettario.

È nel regno delle distribuzioni che la legge SECURE colpisce più drasticamente gli eredi non coniugati di IRA. In precedenza, questi beneficiari potevano gestire gli RMD più o meno come gli eredi del coniuge; in particolare, potevano ricalcolarli in base alla loro aspettativa di vita – il che spesso diminuiva significativamente l’importo annuale che doveva essere ritirato e l’imposta dovuta su di esso (nel caso degli IRA tradizionali).

Non più. Il SECURE Act impone che, per i conti ereditati dopo il 31 dicembre 2019, i beneficiari non coniugali devono in genere incassare il conto entro 10 anni dalla morte del proprietario originale. Alcuni eredi sono esentati: quelli la cui età è entro un decennio da quella del defunto, individui disabili o malati cronici, o figli minori. Tuttavia, questi minori devono essere discendenti diretti (niente nipoti, in altre parole), e, una volta raggiunta la maggiore età, la regola dei 10 anni scatta anche per loro. Non c’è un calendario particolare per i prelievi; possono essere fatti annualmente o tutti in una volta.

Per i beneficiari in queste categorie e quelli già in possesso di IRA ereditati, le vecchie regole di distribuzione e i programmi rimangono in vigore.