Designated Beneficiary

Key Takeaways

指定受益者について

SECURE法の下では、指定受益者とは退職金口座の受益者として指名され、適格指定受益者として分類される5種類の個人のうちの一つに該当しない人のことを指します。 指定受益者は生きている人でなければなりません。 遺産、ほとんどの信託、慈善団体は退職資産を相続できますが、必要な引き出し額を決定する目的では、非指定受益者とみなされます。

特定の「シースルー」信託については、非人間的な実体ルールに例外があることに注意してください。

口座所有者が死亡すると、指定受益者が口座、年金、生命保険契約の残高を相続することになります。 言うまでもなく、生命保険契約やその他の資産を持つ人は、定期的に書類を見直し、結婚、出産、死亡、離婚などの新しい状況に応じて必要な変更を行うべきである。

複数の受益者を指定することができる。 資産は、複数の主要な受益者の間で分割することができます。 また、複数の第二受益者が存在することができます。 主受益者または受益者は、資産を受け取るために行の最初のものです。 一次受益者が資産の所有者の前に死亡した場合、二次または偶発的な受益者は、行の次のとおりです、見つけることができない、またはasset.Designated受益者を受け入れることを拒否することができます561>

revocableまたは取消不能。 取り消し可能な場合は、資産の所有者が変更することができます。

SECURE Act and Designated Beneficiaries of Retirement Accounts

SECURE法の結果、受取人の元の口座所有者との関係、年齢、および個人か非個人かに基づいて、3つのグループの受取人が存在するようになりました。 この3つのカテゴリーとは、適格指定受益者、指定受益者、非指定受益者である。 適格指定受益者とみなされる個人は、以下の5つのカテゴリーに分類されます。

1. 口座所有者の生存配偶者
2. 18歳未満の子供
3. 障害者
4. 慢性疾患者
5. 亡くなったIRA所有者の10歳未満

退職口座の受取人に指名された生存者がこれらの5カテゴリーに該当しない場合は、以下のようになります。 指定受益者とみなされます。

10年ルール

相続した退職金口座の指定受益者には、10年ルールが適用されます。 これは、相続した口座が保有する残額を、口座保有者の死亡後10年以内に引き出さなければならないことを意味します。 どの年度も最低分配額（RMD）は定められておらず、受給者は引き出しの頻度やタイミングを選択することができます。 しかし、口座は口座名義人の死後10年目の12月31日までに完全に枯渇しなければならない。

この10年ルールにより、受益者が税制上の優遇措置を受けられる期間が制限される。 この10年ルールは、退職金口座の資産が引き出され、所有者の死後10年以内に課税されることを確実にするものである。 SECURE法以前は、退職金口座保有者は、ストレッチIRAと呼ばれる財産設計戦略を利用することができました。 ストレッチIRAでは、引き出しを行う人の平均余命に基づいて分配が行われるため、何世代にもわたって口座を受け継ぐことが可能でした。 例えば、スーが2020年に退職金口座を相続し、その後2021年に解雇された場合、税額が低い2021年に口座から多くの金額を引き出すことが彼女の利益になるかもしれません。

収集方法

指定受益者は、他人の指定受益者として残された資産を受け取るために請求しなければなりません。 請求書は、資産を管理している会社から支給されます。 この用紙は、口座名義人の死亡証明書のコピーと一緒に返送する必要があります。 これは、その人が住んでいた郡または州から入手できます。