Geërfde IRA

Wat is een Geërfde IRA?

Een geërfde IRA is een rekening die wordt geopend wanneer een individu een IRA of door de werkgever gesponsord pensioenplan erft nadat de oorspronkelijke eigenaar is overleden. De persoon die de Individual Retirement Account (IRA) erft (de begunstigde) kan iedereen zijn – een echtgenoot, familielid, of niet-verbonden partij of entiteit (landgoed of trust). Regels over hoe om te gaan met een geërfde IRA verschillen echter voor echtgenoten en niet-echtgenoten.

Een geërfde IRA staat ook bekend als een “begunstigde IRA.” Veel van de topmakelaars voor IRA’s bieden ondersteuning bij het oplossen van deze zaken met betrekking tot de erfenis van IRA-activa, belastingkwesties en voortzetting van de status van de pensioenrekening.

Belastingwetten rond geërfde IRA’s zijn behoorlijk ingewikkeld, en ze werden nog ingewikkelder met de Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act van 2019, die enkele belangrijke wijzigingen aanbracht in de regelgeving-voornamelijk voor erfgenamen anders dan echtgenoten.

Inzicht in de geërfde IRA

Een begunstigde kan een geërfde IRA openen met de opbrengst van elk type IRA, inclusief traditionele, Roth, rollover, SEP en SIMPLE IRA’s. Over het algemeen moeten activa die worden gehouden in de IRA van de overleden persoon worden overgebracht naar een nieuwe geërfde IRA op naam van de begunstigde.

Deze overdracht moet worden gemaakt, zelfs als een forfaitaire uitkering is gepland. Aanvullende bijdragen mogen niet worden gedaan aan een geërfde IRA.

De Internal Revenue Service biedt richtlijnen voor geërfde IRA-begunstigden. IRS-formulieren 1099-R en 5498 zijn vereist voor het melden van geërfde IRA’s en hun distributies voor belastingdoeleinden.

Erfde IRA’s worden hetzelfde behandeld, ongeacht of het traditionele IRA’s of Roth IRA’s zijn. De fiscale behandeling van opnames varieert – afhankelijk van het type IRA (gefinancierd met dollars vóór belastingen, zoals het traditionele type, of dollars na belastingen, zoals de Roth).

Geërfde IRA’s: Regels voor echtgenoten

Echtgenoten hebben meer flexibiliteit in hoe om te gaan met een geërfde IRA. Ten eerste kunnen ze de IRA, of een deel van de IRA, doorrollen naar hun eigen bestaande individuele pensioenrekeningen; het grote voordeel hiervan is de mogelijkheid om vereiste minimale distributies (RMD’s) van de fondsen uit te stellen tot ze de leeftijd van 72 bereiken.

Zij hebben 60 dagen na ontvangst van een uitkering om deze door te rollen naar hun eigen IRA’s, zolang de uitkering geen vereiste minimumuitkering is.

Erfgenamen kunnen ook een aparte geërfde IRA-rekening opzetten, zoals hierboven beschreven. Hoe ze omgaan met deze IRA hangt af van de leeftijd van de overleden rekeninghouder.

Als de oorspronkelijke eigenaar al was begonnen met het ontvangen van RMD’s op het moment van overlijden, moet de echtelijke begunstigde de distributies blijven ontvangen zoals berekend of een nieuw schema indienen op basis van hun eigen levensverwachting. Als de eigenaar zich nog niet had vastgelegd op een RMD-schema of zijn vereiste begindatum (RBD) had bereikt – de leeftijd waarop hij moest beginnen met RMD’s – heeft de begunstigde van de IRA een venster van vijf jaar om de fondsen op te nemen, die dan onderworpen zouden zijn aan inkomstenbelastingen.

Geërfde IRA’s: Regels voor niet-echtgenoten

Begunstigden die geen echtgenoot zijn, mogen een geërfde IRA niet als hun eigen IRA behandelen. Dat wil zeggen, ze mogen geen extra bijdragen doen aan de rekening, noch kunnen ze fondsen overdragen naar een bestaande IRA-rekening die ze op hun eigen naam hebben. Niet-echtgenoten mogen geen activa achterlaten in de oorspronkelijke IRA. Ze moeten een nieuwe geërfde IRA-rekening opzetten, tenzij ze de activa onmiddellijk willen verdelen via een forfaitaire betaling.

Het is op het gebied van uitkeringen dat de SECURE Act de meest drastische gevolgen heeft voor niet-echtgenoot-erfgenamen van IRA’s. Voorheen konden deze begunstigden RMD’s vrijwel net zo behandelen als echtelijke erfgenamen; in het bijzonder konden ze deze herberekenen op basis van hun eigen levensverwachting, waardoor het jaarlijkse bedrag dat moest worden opgenomen en de daarover verschuldigde belasting (in het geval van traditionele IRA’s) vaak aanzienlijk daalden.

Niet langer. De SECURE Act schrijft voor dat begunstigden die geen echtgenoot zijn, voor rekeningen die na 31 december 2019 worden geërfd, de rekening doorgaans binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar moeten verzilveren. Sommige erfgenamen zijn vrijgesteld: erfgenamen met een leeftijd van minder dan tien jaar, gehandicapten of chronisch zieken, of minderjarige kinderen. Deze minderjarigen moeten echter rechtstreekse afstammelingen zijn (geen kleinkinderen, met andere woorden), en zodra zij meerderjarig zijn, wordt de regel van 10 jaar ook voor hen van kracht. Er is geen specifiek tijdschema voor de opnames; ze kunnen jaarlijks of in een keer worden genomen.

Voor begunstigden in deze categorieën en degenen die al in het bezit zijn van geërfde IRA’s, blijven de oude distributieregels en schema’s van kracht.