Beneficjent Wyznaczony

Co to jest Beneficjent Wyznaczony?

Zaznaczony beneficjent to osoba, która dziedziczy aktywa, takie jak saldo indywidualnego konta emerytalnego (IRA) lub polisy ubezpieczeniowej na życie po śmierci właściciela aktywów. Ustawa Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act zawęziła zasady dla wyznaczonych beneficjentów, jeśli chodzi o wymagane wypłaty z odziedziczonych kont emerytalnych. Nowe zasady dotyczą beneficjentów właścicieli kont, którzy zmarli po 31 grudnia 2019 roku.

Zrozumienie pojęcia „wyznaczony beneficjent”

Zgodnie z Ustawą SECURE, wyznaczony beneficjent to osoba wymieniona jako beneficjent na koncie emerytalnym, która nie należy do jednej z pięciu kategorii osób sklasyfikowanych jako kwalifikujący się wyznaczony beneficjent. Wyznaczony beneficjent musi być osobą żyjącą. Podczas gdy majątki, większość trustów i organizacji charytatywnych może dziedziczyć aktywa emerytalne, są one uważane za nie wyznaczonego beneficjenta dla celów określenia wymaganych wypłat.

Proszę zwrócić uwagę, że istnieją wyjątki od zasady nie wyznaczonego beneficjenta dla niektórych „przeźroczystych” trustów.

Wyznaczony beneficjent dziedziczy saldo konta, rentę lub polisę ubezpieczeniową na życie, gdy właściciel konta umrze. Nie trzeba dodawać, że każdy kto posiada polisę ubezpieczeniową na życie lub inne aktywa powinien regularnie przeglądać dokumenty i dokonywać wszelkich zmian wymaganych przez nowe okoliczności, takie jak małżeństwo, narodziny, śmierć lub rozwód.

Multiple beneficiaries can be named. Aktywa mogą być podzielone pomiędzy więcej niż jednego głównego beneficjenta. Może być również więcej niż jeden beneficjent drugorzędny. Główny beneficjent lub beneficjenci są pierwszymi w kolejce do otrzymania aktywów. Wtórny lub warunkowy beneficjent jest następny w kolejce, jeśli główny beneficjent umiera przed właścicielem aktywów, nie może być zlokalizowany lub odmawia przyjęcia aktywów.

Wskazani beneficjenci mogą być odwołalne lub nieodwołalne. Jeśli odwołalne, właściciel aktywów może dokonać zmian. Nieodwołalny beneficjent ma pewne gwarantowane prawa, których nie można odmówić ani zmienić.

SECURE Act and Designated Beneficiaries of Retirement Accounts

W wyniku SECURE Act istnieją trzy grupy beneficjentów w zależności od relacji odbiorcy z pierwotnym właścicielem konta, jego wieku oraz tego, czy jest on osobą fizyczną czy podmiotem niebędącym osobą fizyczną. Te trzy kategorie to kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci, wyznaczeni beneficjenci i nie wyznaczeni beneficjenci. Pięć kategorii osób uznawanych za kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów to:

1. Żyjący małżonek właściciela konta
2. Dziecko, które jest młodsze niż 18 lat
3. Osoba niepełnosprawna
4. Osoba przewlekle chora
5. Osoba nie więcej niż 10 lat młodsza od zmarłego właściciela konta IRA

Jeśli żyjąca osoba, która jest wymieniona jako beneficjent konta emerytalnego, nie należy do tych pięciu kategorii, są one uważane za wyznaczonych beneficjentów.

Reguła 10 lat

Oznaczeni beneficjenci odziedziczonych kont emerytalnych podlegają regule 10 lat. Oznacza to, że pozostałe saldo znajdujące się na odziedziczonym koncie musi zostać wypłacone w ciągu 10 lat od śmierci właściciela konta. Nie ma wymaganych minimalnych wypłat (RMD) w danym roku, a beneficjenci mogą wybrać częstotliwość i czas wypłat. Jednakże, konto musi być w pełni uszczuplone do 31 grudnia dziesiątego roku po śmierci właściciela konta.

Ta 10-letnia reguła ogranicza czas, w którym beneficjent może skorzystać z odroczonego podatkowo wzrostu. Gwarantuje ona, że aktywa konta emerytalnego zostaną wypłacone, a tym samym opodatkowane w ciągu 10 lat od śmierci właściciela. Przed wprowadzeniem Ustawy SECURE, posiadacze kont emerytalnych mogli korzystać ze strategii planowania majątku określanej jako stretch IRA. stretch IRA pozwalało na przekazywanie konta (potencjalnie) przez pokolenia, ponieważ wypłaty były oparte na oczekiwanej długości życia osoby dokonującej wypłat.

Jednakże, zasada 10 lat pozwala na elastyczność w momencie dokonywania wypłat. Na przykład, jeśli Sue odziedziczy konto emerytalne w 2020 roku, a następnie zostanie zwolniona z pracy w 2021 roku, może to być korzystne dla niej, aby wziąć większą część pieniędzy z konta w 2021 roku, kiedy jest w niższym progu podatkowym.

Jak odebrać

Wyznaczony beneficjent musi złożyć roszczenie o otrzymanie aktywów pozostawionych im jako wyznaczonemu beneficjentowi innej osoby. Formularz roszczenia zostanie dostarczony przez firmę, która zarządza aktywami. Formularz powinien być zwrócony wraz z kopią aktu zgonu posiadacza konta. Jest on dostępny w hrabstwie lub stanie, w którym mieszkała dana osoba.

.