Beneficiar desemnat

Ce este un beneficiar desemnat?

Un beneficiar desemnat este o persoană care moștenește un activ, cum ar fi soldul unui cont individual de pensie (IRA) sau al unei polițe de asigurare de viață după decesul proprietarului activului. Legea „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement” (SECURE) a restrâns regulile pentru beneficiarii desemnați în ceea ce privește retragerile obligatorii din conturile de pensii moștenite. Noile reguli se aplică beneficiarilor proprietarilor de conturi care decedează după 31 decembrie 2019.

Înțelegerea beneficiarului desemnat

În conformitate cu SECURE Act, un beneficiar desemnat este o persoană numită ca beneficiar într-un cont de pensie și care nu se încadrează în una dintre cele cinci categorii de persoane clasificate ca beneficiar desemnat eligibil. Beneficiarul desemnat trebuie să fie o persoană în viață. În timp ce succesiunile, majoritatea trusturilor și organizațiile caritabile pot moșteni activele de pensionare, acestea sunt considerate a fi un beneficiar nedesemnat în scopul determinării retragerilor obligatorii.

Atenție, există excepții de la regula entității nepersonale pentru anumite trusturi „transparente”.

Un beneficiar desemnat moștenește soldul unui cont, al unei anuități sau al unei polițe de asigurare de viață la decesul titularului contului. Inutil să mai spunem că orice persoană care deține o poliță de asigurare de viață sau alte active ar trebui să revizuiască documentele în mod regulat și să facă orice modificări impuse de circumstanțe noi, cum ar fi căsătoria, nașterea, decesul sau divorțul.

Se pot numi mai mulți beneficiari. Activele pot fi împărțite între mai mult de un beneficiar principal. De asemenea, poate exista mai mult de un beneficiar secundar. Beneficiarul sau beneficiarii primari sunt primii la rând pentru a primi activul. Beneficiarul secundar sau contingentul este următorul în linie dacă beneficiarul primar moare înaintea proprietarului bunului, nu poate fi localizat sau refuză să accepte bunul.

Beneficiarii desemnați pot fi revocabili sau irevocabili. Dacă sunt revocabili, proprietarul bunului poate face modificări. Un beneficiar irevocabil are anumite drepturi garantate care nu pot fi refuzate sau modificate.

SECURE Act și beneficiarii desemnați ai conturilor de pensii

Ca urmare a SECURE Act, există trei grupuri de beneficiari, în funcție de relația beneficiarului cu proprietarul inițial al contului, de vârsta acestuia și de faptul că este o persoană fizică sau o entitate nepersonală. Cele trei categorii sunt: beneficiari eligibili desemnați, beneficiari desemnați și beneficiari nedesemnați. Cele cinci categorii de persoane fizice considerate a fi beneficiari desemnați eligibili sunt:

1. Soțul supraviețuitor al proprietarului contului
2. Un copil care are mai puțin de 18 ani
3. O persoană cu handicap
4. O persoană bolnavă cronic
5. O persoană cu cel mult 10 ani mai tânără decât proprietarul IRA decedat

În cazul în care o persoană în viață care este desemnată ca beneficiar al unui cont de pensie nu se încadrează în aceste cinci categorii, aceasta este considerată a fi un beneficiar desemnat.

Regula celor 10 ani

Beneficiarii desemnați ai conturilor de pensii moștenite sunt supuși regulii celor 10 ani. Aceasta înseamnă că soldul rămas deținut de contul moștenit trebuie să fie retras în termen de 10 ani de la decesul titularului contului. Nu există distribuții minime obligatorii (RMD) pentru un anumit an, iar beneficiarii pot alege frecvența și momentul retragerilor. Cu toate acestea, contul trebuie să fie complet epuizat până la data de 31 decembrie a celui de-al zecelea an de la decesul titularului contului.

Această regulă de 10 ani limitează perioada în care un beneficiar poate beneficia de creșterea cu impozit amânat. Ea asigură că activele contului de pensie sunt retrase și, prin urmare, impozitate în termen de 10 ani de la decesul titularului. Înainte de SECURE Act, titularii de conturi de pensii puteau utiliza o strategie de planificare succesorală denumită stretch IRA. Stretch IRA permitea ca contul să fie transmis (potențial) generațiilor, deoarece distribuțiile se bazau pe speranța de viață a persoanei care efectua retrageri.

Cu toate acestea, regula de 10 ani permite flexibilitate în ceea ce privește momentul în care sunt efectuate distribuțiile. Deoarece nu există o distribuție minimă obligatorie pentru niciun an, un beneficiar desemnat poate efectua retrageri atunci când acest lucru se potrivește cel mai bine stilului său de viață și nevoilor de planificare fiscală. De exemplu, dacă Sue moștenește un cont de pensie în 2020 și este ulterior concediată în 2021, ar putea fi în avantajul ei să scoată o parte mai mare din bani din cont în 2021, când se află într-o categorie de impozitare mai mică.

Cum se colectează

Beneficiarul desemnat trebuie să facă o cerere pentru a primi activele care i-au fost lăsate ca beneficiar desemnat al unei alte persoane. Formularul de cerere va fi furnizat de către compania care gestionează activul. Formularul trebuie să fie returnat împreună cu o copie a certificatului de deces al titularului de cont. Acesta este disponibil de la județul sau statul în care a trăit persoana respectivă.

.