Inherited IRA
Ce este o IRA moștenită?
Un IRA moștenit este un cont care este deschis atunci când o persoană moștenește un IRA sau un plan de pensii sponsorizat de angajator după ce proprietarul inițial moare. Persoana care moștenește contul individual de pensie (IRA) (beneficiarul) poate fi oricine – soț/soție, rudă sau o parte sau entitate neafiliată (succesiune sau trust). Cu toate acestea, regulile privind modul de gestionare a unui IRA moștenit diferă pentru soți și pentru cei care nu sunt soți.
Un IRA moștenit este, de asemenea, cunoscut sub numele de „IRA beneficiar”. Mulți dintre cei mai buni brokeri pentru IRA-uri oferă sprijin în rezolvarea acestor probleme legate de moștenirea activelor IRA, probleme de impozitare și continuarea statutului contului de pensie.
Legile fiscale care înconjoară IRA-urile moștenite sunt destul de complicate și au devenit și mai complicate odată cu Legea privind punerea în valoare a fiecărei comunități pentru pensionare (SECURE) din 2019, care a adus unele modificări semnificative reglementărilor – în principal pentru moștenitorii, alții decât soții.
Key Takeaways
- Un IRA moștenit, cunoscut și sub numele de IRA beneficiar, este un cont care este deschis atunci când o persoană moștenește un IRA sau un plan de pensii sponsorizat de angajator după ce proprietarul inițial moare.
- Nu se pot face contribuții suplimentare la o IRA moștenită.
- Regulamentele variază pentru beneficiarii de IRA moștenite care sunt sau nu soț/soție.
- Legea SECURE Act a impus ca beneficiarii care nu sunt soț/soție să golească IRA moștenite în decurs de un deceniu.
Înțelegerea IRA moștenită
Un beneficiar poate deschide o IRA moștenită folosind veniturile provenite din orice tip de IRA, inclusiv IRA tradiționale, Roth, de rulaj, SEP și SIMPLE. În general, activele deținute în IRA a persoanei decedate trebuie transferate într-o nouă IRA moștenită pe numele beneficiarului.
Acest transfer trebuie făcut chiar dacă este planificată o distribuire în sumă forfetară. Nu se pot face contribuții suplimentare la o IRA moștenită.
Serviciul de venituri interne (Internal Revenue Service) oferă orientări pentru beneficiarii IRA moștenite. Formularele IRS 1099-R și 5498 sunt necesare pentru raportarea IRA moștenite și a distribuțiilor acestora în scopuri fiscale.
IRA moștenite sunt tratate la fel, indiferent dacă sunt IRA tradiționale sau Roth IRA. Tratamentul fiscal al retragerilor variază – în concordanță cu tipul de IRA (finanțat cu dolari înainte de impozitare, ca tipul tradițional, sau cu dolari după impozitare, ca Roth).
IRA-uri moștenite: Reguli pentru soți
Soții au mai multă flexibilitate în ceea ce privește modul de gestionare a unei IRA moștenite. În primul rând, ei pot transfera IRA, sau o parte din IRA, în propriile lor conturi individuale de pensie existente; marele avantaj al acestui lucru este capacitatea de a amâna distribuțiile minime obligatorii (RMD) ale fondurilor până la împlinirea vârstei de 72 de ani.
RMD-urile începeau anterior la 70½ ani, dar vârsta a fost ridicată la 72 de ani în urma adoptării în decembrie 2019 a legii Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Aceștia au la dispoziție 60 de zile de la primirea unei distribuții pentru a o transfera în propriile IRA-uri, atâta timp cât distribuția nu este o distribuție minimă obligatorie.
Moștenitorii soților pot, de asemenea, să înființeze un cont IRA moștenit separat, așa cum este descris mai sus. Modul în care se ocupă de acest IRA depinde de vârsta titularului decedat al contului.
Dacă proprietarul inițial începuse deja să primească RMD-uri la momentul decesului, beneficiarul soțului/soției trebuie să continue să primească distribuțiile așa cum au fost calculate sau să prezinte un nou program bazat pe propria speranță de viață. În cazul în care proprietarul nu se angajase încă să respecte un program RMD sau nu ajunsese la data de început obligatorie (RBD) – vârsta la care trebuia să înceapă RMD -, beneficiarul IRA are la dispoziție o fereastră de cinci ani pentru a retrage fondurile, care vor fi apoi supuse impozitului pe venit.
IRA-uri moștenite: Reguli pentru cei care nu sunt soți
Beneficiarii care nu sunt soți nu pot trata o IRA moștenită ca fiind a lor. Adică, ei nu pot face contribuții suplimentare la cont și nici nu pot transfera fonduri într-un cont IRA existent pe care îl au pe numele lor. Cei care nu sunt soți nu pot lăsa active în IRA originală. Aceștia trebuie să înființeze un nou cont IRA moștenit, cu excepția cazului în care doresc să distribuie activele imediat prin intermediul unei plăți forfetare.
În domeniul distribuțiilor, SECURE Act afectează cel mai drastic moștenitorii non-soți de IRA-uri. Anterior, acești beneficiari puteau gestiona RMD-urile cam la fel ca și moștenitorii soțului; în special, puteau să le recalculeze pe baza propriei speranțe de viață – ceea ce deseori reducea semnificativ suma anuală care trebuia retrasă și impozitul datorat pentru aceasta (în cazul IRA-urilor tradiționale).
Cei care moștenesc IRA-uri Roth sunt obligați să facă distribuții (spre deosebire de proprietarii conturilor inițiale), dar fondurile rămân neimpozabile și, de asemenea, scutite de orice penalitate de retragere anticipată, chiar dacă beneficiarul are sub 59½ ani.
Nu mai sunt. SECURE Act dictează că, pentru conturile moștenite după 31 decembrie 2019, beneficiarii care nu sunt soți trebuie, de obicei, să încaseze contul în termen de 10 ani de la decesul proprietarului inițial. Unii moștenitori sunt scutiți: cei a căror vârstă se află la mai puțin de un deceniu de cea a persoanei decedate, persoanele cu handicap sau bolnave cronice sau copiii minori. Cu toate acestea, acești minori trebuie să fie descendenți direcți (cu alte cuvinte, fără nepoți) și, odată ce ajung la vârsta majoratului, regula celor 10 ani intră în vigoare și pentru ei. Nu există un calendar anume pentru retrageri; acestea pot fi efectuate anual sau dintr-o dată.
Pentru beneficiarii din aceste categorii și pentru cei care se află deja în posesia unor IRA moștenite, vechile reguli și calendare de distribuire rămân în vigoare.