Af arvet IRA
Hvad er en arvet IRA?
En arvet IRA er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller en arbejdsgiverstøttet pensionsordning, efter at den oprindelige ejer er død. Den person, der arver den individuelle pensionskonto (IRA) (modtageren), kan være hvem som helst – en ægtefælle, en slægtning eller en ikke-relateret part eller enhed (ejendom eller trust). Reglerne for, hvordan man håndterer en arvet IRA, er dog forskellige for ægtefæller og ikke-ægtefæller.
En arvet IRA er også kendt som en “beneficiary IRA”. Mange af de bedste mæglere for IRA’er yder støtte til løsning af disse spørgsmål i forbindelse med arv af IRA-aktiver, beskatningsspørgsmål og fortsættelse af pensionskontoens status.
Skattelove omkring arvede IRA’er er ret komplicerede, og de blev endnu mere komplicerede med Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act of 2019, som foretog nogle væsentlige ændringer i reglerne – primært for andre arvinger end ægtefæller.
Key Takeaways
- En arvet IRA, også kendt som en begunstiget IRA, er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsordning, efter at den oprindelige ejer dør.
- Der kan ikke foretages yderligere bidrag til en arvet IRA.
- Reglerne varierer for ægtefælle- og ikke-ægtefællebegunstigede modtagere af arvede IRA’er.
- Secure Act gav mandat til, at ikke-ægtefællebegunstigede modtagere skal tømme arvede IRA’er inden for et årti.
Forståelse af arvet IRA
En begunstiget kan åbne en arvet IRA ved hjælp af provenuet fra enhver form for IRA, herunder traditionelle, Roth, rollover, SEP og SIMPLE IRA’er. Generelt skal aktiver i den afdøde persons IRA overføres til en ny arvet IRA i modtagerens navn.
Denne overførsel skal foretages, selv hvis der er planlagt en udbetaling af et engangsbeløb. Der kan ikke foretages yderligere bidrag til en arvet IRA.
International Revenue Service giver retningslinjer for arvede IRA-modtagere. IRS formularer 1099-R og 5498 er påkrævet til indberetning af arvede IRA’er og deres udbetalinger til skattemæssige formål.
Arvede IRA’er behandles på samme måde, uanset om de er traditionelle IRA’er eller Roth IRA’er. Den skattemæssige behandling af udbetalinger varierer – i overensstemmelse med IRA-typen (finansieret med før-skat-dollars, som den traditionelle type, eller efter-skat-dollars, som Roth).
Arvede IRA’er: Regler for ægtefæller
Ægtefæller har mere fleksibilitet med hensyn til, hvordan de skal håndtere en arvet IRA. For det første kan de rulle IRA’en eller en del af IRA’en over i deres egne eksisterende individuelle pensionskonti; den store fordel ved dette er muligheden for at udskyde de krævede minimumsudbetalinger (RMD’er) af midlerne, indtil de når en alder af 72 år.
RMD’er begyndte tidligere ved 70½, men alderen blev hævet til 72 efter vedtagelsen i december 2019 af loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
De har 60 dage fra modtagelsen af en uddeling til at rulle den over i deres egne IRA’er, så længe uddelingen ikke er en krævet minimumsuddeling.
Efterladte arvinger kan også oprette en separat arvet IRA-konto, som beskrevet ovenfor. Hvordan de håndterer denne IRA afhænger af den afdøde kontohavers alder.
Hvis den oprindelige ejer allerede var begyndt at modtage RMD’er på dødstidspunktet, skal ægtefællebegunstigede fortsætte med at modtage uddelingerne som beregnet eller indsende en ny tidsplan baseret på deres egen forventede levetid. Hvis ejeren endnu ikke havde forpligtet sig til en RMD-skema eller nået deres krævede begyndelsesdato (RBD) – den alder, hvor de skulle begynde RMD’er – har IRA’ens modtager et femårigt vindue til at trække midlerne ud, som derefter vil være underlagt indkomstskat.
Arvede IRA’er: Regler for ikke-ægtefæller
Nej ægtefællebegunstigede kan ikke behandle en arvet IRA som deres egen. Det vil sige, at de ikke kan foretage yderligere bidrag til kontoen, og de kan heller ikke overføre midler til en eksisterende IRA-konto, som de har i deres eget navn. Ikke-ægtefæller må ikke efterlade aktiver i den oprindelige IRA. De skal oprette en ny arvet IRA-konto, medmindre de ønsker at uddele aktiverne straks via en engangsudbetaling.
Det er i forbindelse med uddelinger, at SECURE Act mest drastisk påvirker ikke-ægtefællers arvinger af IRA’er. Tidligere kunne disse arvinger håndtere RMD’er stort set som ægtefællearvinger kunne; især kunne de genberegne dem på grundlag af deres egen forventede levetid – hvilket ofte reducerede det årlige beløb, der skulle hæves, og den skat, der skulle betales af dem (i tilfælde af traditionelle IRA’er), betydeligt.
De, der arver Roth IRA’er, er forpligtet til at foretage udbetalinger (i modsætning til de oprindelige kontoejere), men midlerne forbliver skattefrie og også fri for enhver straf for tidlig tilbagetrækning, selv hvis modtageren er under 59½ år.
Nu ikke længere. SECURE Act dikterer, at for konti, der arves efter 31 Dec. 2019, skal ikke-ægtefællebegunstigede typisk udbetale kontoen inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Nogle arvinger er undtaget: dem, hvis alder er inden for et årti af den afdødes alder, handicappede eller kronisk syge personer eller mindreårige børn. Disse mindreårige skal dog være direkte efterkommere (med andre ord ingen børnebørn), og når de når myndighedsalderen, gælder 10-årsreglen også for dem. Der er ingen særlig tidsplan for udbetalingerne; de kan tages årligt eller på én gang.
For begunstigede i disse kategorier og dem, der allerede er i besiddelse af arvede IRA’er, forbliver de gamle udbetalingsregler og -skemaer i kraft.