Nimetty edunsaaja

Mikä on nimetty edunsaaja?

Määrätty edunsaaja on henkilö, joka perii omaisuuden, kuten yksilöllisen eläketilin (IRA) tai henkivakuutuksen saldon, omaisuuden omistajan kuoleman jälkeen. SECURE-laki (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) on kaventanut nimettyjä edunsaajia koskevia sääntöjä, kun on kyse perityiltä eläketileiltä vaadittavista nostoista. Uusia sääntöjä sovelletaan sellaisten tilinomistajien edunsaajiin, jotka kuolevat 31. joulukuuta 2019 jälkeen.

Nimetyn edunsaajan ymmärtäminen

Secure Act -lain mukaan nimetty edunsaaja on henkilö, joka on nimetty edunsaajaksi eläketilille ja joka ei kuulu mihinkään viidestä tukikelpoiseksi nimetyksi edunsaajaksi luokitelluista henkilöistä. Nimetyn edunsaajan on oltava elossa oleva henkilö. Vaikka kuolinpesät, useimmat trustit ja hyväntekeväisyysjärjestöt voivat periä eläkevaroja, niitä pidetään muina kuin nimettyinä edunsaajina, kun määritetään vaadittuja nostoja.

Huomaa, että on olemassa poikkeuksia sääntöön, jonka mukaan ei ole kyse henkilöstä, kun on kyse tietyistä läpinäkyvistä trusteista.

Nimetty edunsaaja perii tilin, elinkoron tai henkivakuutuksen saldon, kun tilinomistaja kuolee. On sanomattakin selvää, että jokaisen, jolla on henkivakuutus tai muuta omaisuutta, olisi tarkistettava asiakirjat säännöllisesti ja tehtävä mahdolliset muutokset, joita uudet olosuhteet, kuten avioliitto, syntymä, kuolema tai avioero, edellyttävät.

Voidaan nimetä useita edunsaajia. Varat voidaan jakaa useamman kuin yhden ensisijaisen edunsaajan kesken. Myös toissijaisia edunsaajia voi olla useampi kuin yksi. Ensisijainen edunsaaja tai ensisijaiset edunsaajat saavat omaisuuden ensimmäisenä. Toissijainen edunsaaja tai ehdollinen edunsaaja on seuraavana jonossa, jos ensisijainen edunsaaja kuolee ennen omaisuuden omistajaa, jos häntä ei löydy tai jos hän kieltäytyy vastaanottamasta omaisuutta.

Nimetyt edunsaajat voivat olla peruutettavissa tai peruuttamattomia. Jos ne ovat peruutettavissa, omaisuuden omistaja voi tehdä muutoksia. Peruuttamattomalla edunsaajalla on tietyt taatut oikeudet, joita ei voida kieltää tai muuttaa.

SECURE Act and Designated Beneficiaries of Retirement Accounts (SECURE Act ja nimetyt edunsaajat eläketileillä)

Secure Act -lain seurauksena on kolme edunsaajaryhmää, jotka perustuvat edunsaajan suhteeseen alkuperäiseen tilinomistajaan, hänen ikäänsä ja siihen, onko hän yksityishenkilö vai muu kuin henkilö. Nämä kolme ryhmää ovat oikeutetut nimetyt edunsaajat, nimetyt edunsaajat ja nimeämättömät edunsaajat. Vaatimukset täyttäviksi nimetyiksi edunsaajiksi katsotaan seuraavat viisi henkilöryhmää:

1. Tilinomistajan elossa oleva puoliso
2. Lapsi, joka on alle 18-vuotias
3. Vammainen henkilö
4. Kroonisesti sairas henkilö
5. Henkilö, joka on enintään 10 vuotta nuorempi kuin IRA:n edesmennyt omistaja

Jos elossa oleva henkilö, joka on nimetty eläkejärjestelytilin edunsaajaksi, ei kuulu edellä mainittuihin viiteen luokkaan, häntä pidetään nimettynä edunsaajana.

10 vuoden sääntö

Kymmenen vuoden sääntö

Kymmenen vuoden sääntö koskee perittyjen eläketilien nimettyjä edunsaajia. Tämä tarkoittaa, että perintötilin jäljellä oleva saldo on nostettava 10 vuoden kuluessa tilinomistajan kuolemasta. Vähimmäisjakoa (RMD) ei vaadita tiettynä vuonna, ja edunsaajat voivat valita nostojen tiheyden ja ajankohdan. Tili on kuitenkin tyhjennettävä kokonaan tilinhaltijan kuolemaa seuraavan kymmenennen vuoden joulukuun 31. päivään mennessä.

Tämä 10 vuoden sääntö rajoittaa aikaa, jonka kuluessa edunsaaja voi hyötyä verotuksen lykkäämästä kasvusta. Se varmistaa, että eläketilin varat nostetaan ja siten verotetaan 10 vuoden kuluessa omistajan kuolemasta. Ennen SECURE Act -lakia eläketilin haltijat pystyivät käyttämään perintösuunnittelustrategiaa, jota kutsutaan nimellä stretch IRA. Stretch IRA mahdollisti tilin periytymisen (mahdollisesti) sukupolvelta toiselle, koska voitonjako perustui nostoa tekevän henkilön elinajanodotteeseen.

Kymmenen vuoden sääntö mahdollistaa kuitenkin joustavuuden siinä, milloin voitonjako tehdään. Koska minkään vuoden osalta ei ole vaadittua vähimmäisjakoa, nimetty edunsaaja voi ottaa nostoja silloin, kun se parhaiten sopii hänen elämäntilanteeseensa ja verosuunnittelutarpeisiinsa. Jos esimerkiksi Sue perii eläketilin vuonna 2020 ja joutuu sen jälkeen lomautetuksi vuonna 2021, hänelle voi olla eduksi, että hän ottaa suuremman osan rahoista tililtä vuonna 2021, jolloin hän on alhaisemmassa veroluokassa.

Miten kerätä

Nimitetyn edunsaajan on esitettävä vaatimus saadakseen omaisuutta, joka on jätetty hänelle jonkun toisen henkilön nimettynä edunsaajana. Vaatimuslomakkeen toimittaa omaisuutta hallinnoiva yritys. Lomake on palautettava yhdessä kopion kanssa tilinomistajan kuolintodistuksesta. Tämän saa siitä piirikunnasta tai osavaltiosta, jossa henkilö asui.