Peritty IRA

BY admin
|

Mikä on peritty IRA?

Peritty IRA on tili, joka avataan, kun yksityishenkilö perii IRA:n tai työnantajan rahoittaman eläkeohjelman alkuperäisen omistajan kuoltua. Henkilö, joka perii yksilöllisen eläketilin (IRA) (edunsaaja), voi olla kuka tahansa – puoliso, sukulainen tai asiaan liittymätön osapuoli tai yhteisö (kuolinpesä tai trusti). Säännöt siitä, miten perittyä IRA:ta käsitellään, eroavat kuitenkin puolisoiden ja muiden kuin puolisoiden osalta.

Peritty IRA tunnetaan myös nimellä ”edunsaaja-IRA”. Monet IRA:iden parhaista välittäjistä tarjoavat tukea näiden IRA-varojen perimiseen, verotuskysymyksiin ja eläketilin aseman jatkamiseen liittyvien asioiden ratkaisemisessa.

PERITTÄVIÄ IRA-varoja koskevat verolait ovat varsin monimutkaisia, ja niistä tuli vielä monimutkaisempia vuoden 2019 Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act -lain myötä, joka teki joitakin merkittäviä muutoksia säännöksiin – lähinnä muiden perillisten kuin puolisoiden osalta.

Keynes Takeaways

  • Perimä IRA, joka tunnetaan myös nimellä beneficiary IRA, on tili, joka avataan, kun yksityishenkilö perii IRA:n tai työnantajan sponsoroiman eläkeohjelman alkuperäisen omistajan kuoltua.
  • Lisämaksuja ei voi tehdä perittyyn IRA:han.
  • Säännöt vaihtelevat perittyjen IRA:iden aviopuolisoiden ja muiden kuin aviopuolisoiden edunsaajien osalta.
  • Secure Act -laki määräsi, että muiden kuin aviopuolisoiden edunsaajien on tyhjennettävä perityt IRA:t kymmenen vuoden kuluessa.

Perityn IRA:n ymmärtäminen

Saajan edunsaaja voi avata perityn IRA:n minkä tahansa IRA:n tuotoilla, mukaan lukien perinteiset IRA:t, Roth- IRA:t, rollover- IRA:t, SEP- IRA:t ja SIMPLE-IRA:t. Yleensä kuolleen henkilön IRA:ssa olevat varat on siirrettävä uuteen perittyyn IRA:han, joka on edunsaajan nimissä.

Tämä siirto on tehtävä, vaikka suunnitteilla olisi kertakorvausjako. Perittyyn IRA:han ei saa tehdä lisämaksuja.

Internal Revenue Service antaa ohjeita perittyjen IRA:iden edunsaajille. IRS:n lomakkeita 1099-R ja 5498 tarvitaan perittyjen IRA:iden ja niiden jakojen ilmoittamiseen verotusta varten.

Perittyjä IRA:ita kohdellaan samalla tavalla riippumatta siitä, ovatko ne perinteisiä IRA:ita vai Roth-IRA:ita. Nostojen verokohtelu vaihtelee – riippuen IRA-tyypistä (rahoitettu veroja edeltävillä dollareilla, kuten perinteinen tyyppi, tai verojen jälkeisillä dollareilla, kuten Roth).

Peritty IRA: Puolisoiden säännöt

Puolisoilla on enemmän joustavuutta siinä, miten he voivat käsitellä perittyä IRA:ta. Ensinnäkin he voivat siirtää IRA:n tai osan IRA:sta omille olemassa oleville yksilöllisille eläketileilleen; tämän suurena etuna on mahdollisuus lykätä varojen vaadittua vähimmäistulonjakoa (RMD) siihen asti, kunnes he saavuttavat 72 vuoden iän.

RMD:t alkoivat aiemmin 70½-vuotiaana, mutta ikä nostettiin 72 vuoteen sen jälkeen, kun joulukuussa 2019 hyväksyttiin SECURE-lainsäädäntö (SECURE, Setting Every Community Up For Retirement Enhancement).

Heillä on 60 päivää jako-osuuden saamisesta aikaa siirtää se omiin IRA-tileihinsä, kunhan jako ei ole vaadittu vähimmäisjako.

Puolison perilliset voivat myös perustaa erillisen perityn IRA-tilin, kuten edellä on kuvattu. Se, miten he käsittelevät tätä IRA:ta, riippuu kuolleen tilinomistajan iästä.

Jos alkuperäinen omistaja oli jo aloittanut RMD:n saamisen kuolinhetkellä, aviopuolison edunsaajan on jatkettava jakojen saamista laskennallisena tai toimitettava uusi aikataulu oman elinajanodotuksensa perusteella. Jos omistaja ei ollut vielä sitoutunut RMD-aikatauluun tai saavuttanut vaadittua alkamispäivämäärää (RBD) – ikää, jolloin hänen oli aloitettava RMD:t – IRA:n edunsaajalla on viisi vuotta aikaa nostaa varat, joista kannetaan tuloveroa.

Perityt IRA:t: Säännöt muille kuin puolisoille

Puolisoiden ulkopuoliset edunsaajat eivät saa pitää perittyä IRA:ta omana. Toisin sanoen he eivät voi tehdä lisämaksuja tilille eivätkä siirtää varoja olemassa olevalle IRA-tilille, joka on heidän omissa nimissään. Muut kuin puolisot eivät voi jättää varoja alkuperäiselle IRA:lle. Heidän on perustettava uusi peritty IRA-tili, elleivät he halua jakaa varoja välittömästi kertasuorituksena.

Juuri varojen jakamisen osalta SECURE Act vaikuttaa eniten muihin kuin puolisoihin, jotka perivät IRA:n. Aiemmin nämä edunsaajat pystyivät käsittelemään RMD-maksuja melko lailla samalla tavalla kuin puolison perilliset; erityisesti he pystyivät laskemaan ne uudelleen oman elinajanodotteensa perusteella, mikä usein vähensi merkittävästi vuosittain nostettavaa määrää ja siitä maksettavaa veroa (perinteisten IRA-rahastojen tapauksessa).

Roth IRA:n perijöiden on suoritettava osingonjako (toisin kuin alkuperäisten tilinomistajien), mutta varat pysyvät verovapaina ja myös vapaina ennenaikaisesta nostosta aiheutuvasta sakosta, vaikka edunsaaja olisikin alle 59½-vuotias.

Ei enää. SECURE Act määrää, että 31.12.2019 jälkeen perittyjen tilien osalta muiden kuin puolisoiden edunsaajien on yleensä nostettava tili 10 vuoden kuluessa alkuperäisen omistajan kuolemasta. Jotkut perilliset on vapautettu: ne, joiden ikä on enintään vuosikymmenen sisällä vainajan iästä, vammaiset tai kroonisesti sairaat henkilöt tai alaikäiset lapset. Näiden alaikäisten lasten on kuitenkin oltava suoria jälkeläisiä (ei siis lapsenlapsia), ja kun he saavuttavat täysi-ikäisyyden, 10 vuoden sääntö tulee voimaan myös heidän osaltaan. Nostoille ei ole erityistä aikataulua; ne voidaan ottaa vuosittain tai kerralla.

Näihin ryhmiin kuuluviin edunsaajiin ja niihin, joilla on jo peritty IRA, vanhat jakosäännöt ja -aikataulut pysyvät voimassa.