Beneficiário Designado

O que é um Beneficiário Designado?

Um beneficiário designado é uma pessoa que herda um bem, como o saldo de uma conta individual de aposentadoria (IRA) ou apólice de seguro de vida após a morte do proprietário do bem. A Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act limitou as regras para os beneficiários designados quando se trata de levantamentos necessários de contas de aposentadoria herdadas. As novas regras se aplicam aos beneficiários dos proprietários de contas que morrem após 31 de dezembro de 2019.

Entendimento do Beneficiário Designado

De acordo com a Lei SEGURA, um beneficiário designado é alguém nomeado como beneficiário em uma conta de aposentadoria e que não se enquadra em uma das cinco categorias de indivíduos classificados como um beneficiário designado elegível. O beneficiário designado deve ser uma pessoa viva. Embora as propriedades, a maioria dos trusts e instituições de caridade possam herdar ativos de aposentadoria, eles são considerados como um beneficiário não designado para fins de determinar os saques necessários.

Por favor, há exceções à regra de entidade não-pessoal para certos trusts “transparentes”.

Um beneficiário designado herda o saldo de uma conta, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida quando o proprietário da conta falece. É desnecessário dizer que qualquer pessoa com uma apólice de seguro de vida ou outros bens deve rever os documentos regularmente e fazer quaisquer alterações exigidas por novas circunstâncias, tais como casamento, nascimento, morte ou divórcio.

Múltiplos beneficiários podem ser nomeados. Os bens podem ser divididos entre mais de um beneficiário primário. Também pode haver mais de um beneficiário secundário. O beneficiário ou beneficiários primários são os primeiros na fila para receber o bem. O beneficiário secundário ou contingente é o próximo na linha se o beneficiário primário morrer antes do proprietário do bem, não puder ser localizado ou se recusar a aceitar o bem.

Beneficiários designados podem ser revogáveis ou irrevogáveis. Se revogável, o proprietário do bem pode fazer alterações. Um beneficiário irrevogável tem certos direitos garantidos que não podem ser negados ou alterados.

Secure Act and Designated Beneficiaries of Retirement Accounts

Como resultado da SECURE Act, existem três grupos de beneficiários com base na relação do beneficiário com o proprietário original da conta, sua idade, e se eles são uma entidade individual ou não pessoal. As três categorias são beneficiários elegíveis designados, beneficiários designados e beneficiários não designados. As cinco categorias de indivíduos considerados como beneficiários designados são elegíveis:

1. O cônjuge sobrevivo do titular da conta
2. Um filho menor de 18 anos
3. Um indivíduo com deficiência
4. Um indivíduo com doença crônica
5. Uma pessoa não mais de 10 anos mais jovem que o falecido titular do IRA

Se uma pessoa viva que é nomeada como beneficiário de uma conta de aposentadoria não se enquadra nestas cinco categorias, eles são considerados como beneficiários designados.

Regra dos 10 anos

Beneficiários designados de contas de reforma herdadas estão sujeitos à regra dos 10 anos. Isto significa que o saldo restante detido pela conta herdada deve ser retirado dentro de 10 anos após o falecimento do titular da conta. Não há distribuições mínimas obrigatórias (RMD) para um determinado ano, e os beneficiários podem escolher a frequência e o momento dos levantamentos. No entanto, a conta deve estar totalmente esgotada até 31 de dezembro do décimo ano após o falecimento do titular da conta.

Esta regra de 10 anos limita o tempo em que o beneficiário pode se beneficiar do crescimento com dedução de impostos. Ela garante que os ativos da conta de baixa sejam retirados e, portanto, tributados dentro de 10 anos após o falecimento do titular. Antes da lei SECURE, os titulares de contas de aposentadoria podiam utilizar uma estratégia de planejamento patrimonial chamada de IRA de trecho. O IRA de trecho permitia que a conta fosse transmitida (potencialmente) por gerações, pois as distribuições eram baseadas na expectativa de vida da pessoa que retirava.

No entanto, a regra dos 10 anos permite flexibilidade no momento em que as distribuições são feitas. Por exemplo, se a Sue herdar uma conta de aposentadoria em 2020 e for posteriormente demitida em 2021, ela pode ser beneficiada ao retirar uma parte maior do dinheiro da conta em 2021 quando ela estiver em uma faixa fiscal mais baixa.

Como cobrar

O beneficiário designado deve fazer uma reivindicação para receber os bens que lhe restam como beneficiário designado de outra pessoa. O formulário de reivindicação será fornecido pela empresa que administra o bem. O formulário deve ser devolvido com uma cópia da certidão de óbito do titular da conta. Esta está disponível no município ou estado em que a pessoa vivia.