Arvad IRA
Vad är en arvad IRA?
En ärvd IRA är ett konto som öppnas när en person ärver en IRA eller en arbetsgivarsponsrad pensionsplan efter att den ursprungliga ägaren har avlidit. Den person som ärver det individuella pensionskontot (IRA) (förmånstagaren) kan vara vem som helst – en make eller maka, en släkting eller en icke-relaterad part eller enhet (dödsbo eller trust). Reglerna för hur en ärvd IRA ska hanteras skiljer sig dock åt för makar och icke makar.
En ärvd IRA är också känd som en ”beneficiary IRA”. Många av de bästa mäklarna för IRA:s erbjuder stöd för att lösa dessa frågor som rör arv av IRA-tillgångar, beskattningsfrågor och fortsatt status för pensionskontot.
Skattelagstiftningen kring ärvda IRA är ganska komplicerad, och den blev ännu mer komplicerad i och med Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act of 2019, som innebar en del betydande förändringar i bestämmelserna – främst för andra arvingar än makar.
Nyckelresultat
- En ärvd IRA, även kallad beneficiary IRA, är ett konto som öppnas när en person ärver en IRA eller en arbetsgivarsponsrad pensionsplan efter att den ursprungliga ägaren har dött.
- Det är inte tillåtet att göra ytterligare bidrag till en ärvd IRA.
- Reglerna varierar för makar och icke makar som är förmånstagare till ärvda IRA:s.
- Secure Act föreskrev att icke makar som är förmånstagare måste tömma ärvda IRA:s inom ett decennium.
Förståelse för den ärvda IRA
En förmånstagare kan öppna en ärvd IRA med hjälp av intäkterna från vilken typ av IRA som helst, inklusive traditionella, Roth, rollover, SEP och SIMPLE IRA. I allmänhet måste tillgångar som finns i den avlidna individens IRA överföras till en ny ärvd IRA i förmånstagarens namn.
Denna överföring måste göras även om en utbetalning av ett engångsbelopp planeras. Ytterligare bidrag får inte göras till en ärvd IRA.
International Revenue Service tillhandahåller riktlinjer för arvade IRA-förmånstagare. IRS formulär 1099-R och 5498 krävs för att rapportera ärvda IRAs och deras utdelningar för skatteändamål.
Arvade IRAs behandlas på samma sätt, oavsett om de är traditionella IRAs eller Roth IRAs. Skattebehandlingen av uttag varierar – i enlighet med typen av IRA (finansierad med dollar före skatt, som den traditionella typen, eller med dollar efter skatt, som Roth).
Arvade IRAs: Regler för makar
Makarna har större flexibilitet när det gäller hur de ska hantera en ärvd IRA. För det första kan de överföra IRA:n, eller en del av IRA:n, till sina egna befintliga individuella pensionskonton; den stora fördelen med detta är möjligheten att skjuta upp obligatoriska minimidistributioner (RMDs) av medlen tills de fyller 72 år.
RMDs började tidigare vid 70½ år, men åldern höjdes till 72 år efter antagandet i december 2019 av Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
De har 60 dagar från mottagandet av en utdelning för att rulla över den till sina egna IRA:s så länge utdelningen inte är en obligatorisk minimiutdelning.
Äkta arvingar kan också inrätta ett separat ärvt IRA-konto, enligt beskrivningen ovan. Hur de hanterar denna IRA beror på den avlidne kontoinnehavarens ålder.
Om den ursprungliga ägaren redan hade börjat ta emot RMDs vid tidpunkten för dödsfallet måste makens förmånstagare fortsätta att ta emot utdelningarna enligt beräkningen eller lämna in ett nytt schema baserat på sin egen förväntade livslängd. Om ägaren ännu inte hade åtagit sig ett RMD-schema eller nått sitt obligatoriska startdatum (RBD) – den ålder vid vilken de var tvungna att börja RMDs – har förmånstagaren av IRA ett femårigt fönster för att ta ut medlen, som då skulle bli föremål för inkomstskatt.
Arvade IRAs: Regler för personer som inte är makar
Mottagare som inte är makar får inte behandla en ärvd IRA som sin egen. Det vill säga, de får inte göra ytterligare inbetalningar till kontot och de kan inte heller överföra medel till ett befintligt IRA-konto som de har i eget namn. Icke-makar får inte lämna tillgångar i den ursprungliga IRA:n. De måste upprätta ett nytt ärvt IRA-konto om de inte vill dela ut tillgångarna omedelbart via en klumpsumma.
Det är i fråga om utdelningar som SECURE Act mest drastiskt påverkar icke-makar som ärver IRAs. Tidigare kunde dessa förmånstagare hantera RMDs i stort sett på samma sätt som makens arvingar kunde; i synnerhet kunde de räkna om dem utifrån sin egen förväntade livslängd – vilket ofta avsevärt minskade det årliga belopp som måste tas ut och den skatt som skulle betalas på dem (när det gäller traditionella IRAs).
De som ärver Roth IRAs är skyldiga att ta utdelningar (till skillnad från de ursprungliga kontoinnehavarna), men medlen förblir skattefria och även fria från straffavgifter för förtida uttag, även om mottagaren är under 59½ år.
Inte längre. SECURE Act dikterar att för konton som ärvs efter den 31 december 2019 måste förmånstagare som inte är makar normalt sett lösa ut kontot inom 10 år efter den ursprungliga ägarens död. Vissa arvingar är undantagna: de vars ålder ligger inom ett decennium från den avlidnes, funktionshindrade eller kroniskt sjuka personer eller minderåriga barn. Dessa minderåriga måste dock vara direkta ättlingar (inga barnbarn med andra ord), och när de blir myndiga börjar tioårsregeln gälla även för dem. Det finns ingen särskild tidtabell för uttagen; de kan tas årligen eller på en gång.
För förmånstagare i dessa kategorier och de som redan är i besittning av ärvda IRA:s förblir de gamla utdelningsreglerna och tidtabellerna i kraft.