Utsedd förmånstagare

Vad är en utsedd förmånstagare?

En utsedd förmånstagare är en person som ärver en tillgång, t.ex. saldot på ett individuellt pensionskonto (IRA) eller en livförsäkring efter tillgångens ägares död. Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act har begränsat reglerna för utsedda förmånstagare när det gäller obligatoriska uttag från ärvda pensionskonton. De nya reglerna gäller för förmånstagare till kontoinnehavare som avlider efter den 31 december 2019.

Förståelse för den utsedda förmånstagaren

En utsedd förmånstagare är enligt SECURE Act en person som anges som förmånstagare på ett pensionskonto och som inte tillhör någon av de fem kategorierna av personer som klassificeras som en berättigad utsedd förmånstagare. Den utsedda förmånstagaren måste vara en levande person. Även om dödsbon, de flesta truster och välgörenhetsorganisationer kan ärva pensionstillgångar anses de vara en icke utsedd förmånstagare när det gäller att fastställa obligatoriska uttag.

Bemärk att det finns undantag från regeln om icke-personlig enhet för vissa ”genomskinliga” truster.

En utsedd förmånstagare ärver saldot på ett konto, en livränta eller en livförsäkring när kontoinnehavaren avlider. Det säger sig självt att alla som har en livförsäkring eller andra tillgångar bör se över dokumenten regelbundet och göra eventuella ändringar som krävs på grund av nya omständigheter, t.ex. äktenskap, födelse, dödsfall eller skilsmässa.

Multipla förmånstagare kan utses. Tillgångar kan delas upp mellan fler än en primär förmånstagare. Det kan också finnas fler än en sekundär förmånstagare. Den primära förmånstagaren eller de primära förmånstagarna står först i kön för att få tillgången. Den sekundära eller villkorliga förmånstagaren står på tur om den primära förmånstagaren avlider före tillgångens ägare, inte kan lokaliseras eller vägrar att ta emot tillgången.

De utsedda förmånstagarna kan vara återkalleliga eller oåterkalleliga. Om de är återkallbara kan tillgångens ägare göra ändringar. En oåterkallelig förmånstagare har vissa garanterade rättigheter som inte kan nekas eller ändras.

SECURE Act and Designated Beneficiaries of Retirement Accounts

Som ett resultat av SECURE Act finns det tre grupper av förmånstagare baserade på mottagarens relation till den ursprungliga kontoinnehavaren, deras ålder och om de är en fysisk eller icke-personlig enhet. De tre kategorierna är berättigade utsedda mottagare, utsedda mottagare och icke utsedda mottagare. De fem kategorier av personer som anses vara berättigade utsedda förmånstagare är följande:

1. Kontoinnehavarens efterlevande make/maka
2. Ett barn som är yngre än 18 år
3. En handikappad person
4. En kroniskt sjuk person
5. En person som inte är mer än 10 år yngre än den avlidne IRA-ägaren

Om en levande person som utses till förmånstagare till ett pensionskonto inte tillhör dessa fem kategorier, anses de vara en utsedd förmånstagare.

10-årsregeln

Designerade förmånstagare av ärvda pensionskonton omfattas av 10-årsregeln. Detta innebär att det återstående saldot på det ärvda kontot måste tas ut inom 10 år efter kontoinnehavarens död. Det finns inga obligatoriska minimiutbetalningar (RMD) för ett visst år, och mottagarna kan välja frekvens och tidpunkt för uttag. Kontot måste dock vara helt tömt senast den 31 december det tionde året efter kontoinnehavarens död.

Denna tioårsregel begränsar den tid under vilken en mottagare kan dra nytta av skatteuppskjuten tillväxt. Den säkerställer att pensionskontots tillgångar tas ut och därmed beskattas inom tio år efter ägarens död. Före SECURE Act kunde innehavare av pensionskonton använda sig av en strategi för bodelningsplanering som kallas stretch IRA. Stretch IRA gjorde det möjligt att föra kontot vidare (potentiellt) i flera generationer, eftersom utdelningarna baserades på den förväntade livslängden för den person som tog uttag.

Den 10-åriga regeln tillåter dock flexibilitet när det gäller när utdelningarna tas ut. Eftersom det inte finns något krav på minimidistribution för något år kan en utsedd förmånstagare ta uttag när det bäst passar deras livsstil och behov av skatteplanering. Om Sue till exempel ärver ett pensionskonto 2020 och därefter blir uppsagd 2021 kan det gynna henne att ta ut en större del av pengarna från kontot 2021, när hon befinner sig i en lägre skattesats.

Så här samlar man in

Den utsedda förmånstagaren måste göra ett anspråk på att få ta emot de tillgångar som lämnats till honom eller henne som en annan persons utsedda förmånstagare. Formuläret för anspråksansökan tillhandahålls av det företag som förvaltar tillgångarna. Blanketten ska skickas tillbaka tillsammans med en kopia av kontoinnehavarens dödsattest. Denna finns tillgänglig från det län eller den stat där personen bodde.

.