Omaisuuden suojaaminen yrityksen omistajalle

Yrityksen omistajana ymmärrät luultavasti, että yrityksen pyörittäminen ja omistaminen voi olla täynnä sudenkuoppia ja riskejä. Voiton tuottaminen ei riitä, vaan sinun on myös suojattava yrityksesi vaateilta ja oikeusjutuilta. Velat ja kiinnitysvelvoitteet kolmansille osapuolille ja myyjille, työntekijöidesi aiheuttamat vahingonkorvausvaatimukset, tuote- tai ammatillinen vastuu sekä kuluttajansuojaan liittyvät kysymykset ovat vain osa riskeistä, joita sinun on käsiteltävä. Jos näitä riskejä käsitellään väärin, ne voivat johtaa sekä yrityksen että henkilökohtaisen omaisuuden menetykseen. Kun tiedät, mitä riskejä kohtaat ja miten voit minimoida tai välttää ne, sinulla on mahdollisuus johtaa yritystäsi menestyksekkäästi.

Omaisuuden suojaamisen merkitys

Kattavan omaisuuden suojaamissuunnitelman tavoitteena on ehkäistä tai vähentää merkittävästi riskejä suojaamalla yrityksesi ja henkilökohtainen omaisuutesi velkojien saatavilta. Valitettavasti useimmat pienyritysten omistajat eivät ole tietoisia kaikista mahdollisista riskeistä, jotka voivat vahingoittaa heidän yritystään, ja käytettävissä olevista suojautumisvaihtoehdoista. Varojen suojaamissuunnitelmassa käytetään oikeudellisia strategioita, jotka otetaan käyttöön ennen oikeudenkäynnin tai vaateen syntymistä ja jotka voivat estää mahdollisen vaatijan tai auttaa estämään omaisuutesi takavarikoimisen tuomion jälkeen. Jos et ole vielä laatinut varallisuudensuojasuunnitelmaa, älä odota. Mitä kauemmin suunnitelma on ollut olemassa, sitä vahvempi se todennäköisesti on.

(Lue ”Pitääkö vakuutus yrityksesi turvassa?” saadaksesi tietoa siitä, miten voit suojautua ammattitaitoisten työntekijöiden menettämiseltä.)

Varallisuudensuojasuunnittelussa käytettäviin strategioihin kuuluvat erilliset juridiset rakenteet tai järjestelyt, kuten yhtiöt, henkilöyhtiöt ja trustit. Sinulle parhaiten sopivat rakenteet riippuvat suurelta osin siitä, minkälaista omaisuutta omistat ja minkälaiset velkojat todennäköisimmin ajavat saatavia sinua vastaan.

Sisäiset ja ulkoiset omaisuusvaatimukset

Sisäiset vaatimukset syntyvät velkojilta, joiden oikeussuojakeino rajoittuu tietyn yhteisön, kuten yrityksen, varoihin. Jos sinulla on esimerkiksi yhtiö, joka omistaa kiinteistön, ja joku liukastuu ja kaatuu yhtiön omistamalla kiinteistöllä, vahingon kärsinyt osapuoli voi vain vaatia korvausta yhtiön varoista (eli kiinteistöstä). Tämä edellyttää, ettet ole aiheuttanut loukkaantumista.

Ulkopuoliset vaateet eivät rajoitu yrityksen omaisuuteen, vaan ne voivat ulottua myös henkilökohtaiseen omaisuuteesi. Jos esimerkiksi sama yritys omistaisi kuorma-auton, jonka sinä ajoit huolimattomasti jalankulkijoiden joukkoon, loukkaantuneet voisivat haastaa oikeuteen paitsi yrityksen myös sinut ja tyydyttää mahdollisen tuomion sekä yrityksen varoista että henkilökohtaisesta varallisuudestasi.

Tietäen, minkä tyyppisiä vaatimuksia voidaan esittää, voit paremmin suunnitella ja suojella omaisuuttasi takavarikoinnilta ja palkkaasi ulosmittaukselta. On myös tärkeää ymmärtää, minkä tyyppiset omaisuuserät ovat alttiimpia vaateille.

Omaisuuserätyypit

Ns. vaaralliset omaisuuserät aiheuttavat jo luonteensa vuoksi huomattavan vastuunriskin. Esimerkkejä vaarallisesta omaisuudesta ovat vuokrakiinteistöt, liikekiinteistöt, liikeomaisuus, kuten työkalut ja laitteet, sekä moottoriajoneuvot. Turvallinen omaisuus sen sijaan ei edistä suurta luontaista vastuuta. Osakkeiden, joukkovelkakirjojen ja yksilöllisesti omistettujen pankkitilien omistaminen ei sisällä riskiä jo olemassaolollaan.

Turvallinen omaisuus voi yleensä olla yksilöllisesti tai saman tahon omistuksessa, koska siihen liittyy pieni riskin todennäköisyys. Vaarallisia omaisuuseriä ei kuitenkaan kannata sekoittaa toisiin vaarallisiin omaisuuseriin tai turvallisiin omaisuuseriin. Vaarallisen omaisuuden omistuksen pitäminen erillään rajoittaa yksittäiseen omaisuuteen kohdistuvaa tappioalttiutta.

Esimerkiksi lääkärin vastaanotolla on ilmeinen, luontainen vastuuriski. Mutta tiesitkö, että jos omistat rakennuksen, jossa vastaanotto toimii, myös tätä kiinteistöä voidaan pitää vaarallisena omaisuutena? Jos sekä vastaanotto että rakennus ovat sinun tai saman tahon omistuksessa, jompaankumpaan omaisuuserään liittyvä vastuu voi ulottua myös toiseen omaisuuserään, jolloin sekä toimeentulosi että omaisuutesi ovat alttiina tappioriskille.

(Lisätietoja on osoitteessa ”Don’t Get Sued: 5 Tips to Protect Your Small Business”)

Asset-Protection Strategies

Vuosien varrella on kehitetty monia erilaisia strategioita, joiden tarkoituksena on suojata omaisuutta. Jotkin näistä suunnitelmista käyttävät tarkoituksensa toteuttamiseen pitkäaikaisia oikeushenkilöitä, kun taas toiset ovat häijyjä tai jopa laittomia ja edistävät viattomien ja kouluttamattomien rahan ansaitsemista huijaamalla. Joitakin yleisimpiä varallisuuden suojaamiseen käytettyjä oikeudellisia välineitä ovat yritykset, kumppanuudet ja trustit.

(Lue ”The Biggest Stock Scams of All Time” (Kaikkien aikojen suurimmat osakehuijaukset), jotta voit oppia muiden virheistä.)

Yritykset

Yhtiöt ovat osavaltion lainsäädännön mukaisesti luotu yritysorganisaation muoto. Yhtiön laillinen omistusoikeus siirtyy sen osakkeenomistajille, mikä osoitetaan osakkeilla. Yleensä jokaisella osakkeenomistajalla on oikeus valita hallitus, jonka tehtävänä on yhtiön yleinen johtaminen. Hallitus valitsee toimihenkilöt (presidentti, sihteeri ja rahastonhoitaja), joilla on valtuudet hoitaa yhtiön päivittäistä liiketoimintaa. Monissa osavaltioissa yksi henkilö voi toimia ainoana johtajana ja hoitaa kaikkia yhtiön virkoja.

Varallisuuden suojaamiseen käytetään useita yhtiömuotoja: liike- tai C-yhtiöitä, S-yhtiöitä ja osakeyhtiöitä (LLC). Yhtiöiden houkuttelevuus omaisuuden suojaamisvälineenä perustuu niiden toimihenkilöille, johtajille ja osakkeenomistajille (päämiehille) tarjottavaan rajoitettuun vastuuseen. Yrityksen päämiehillä ei ole henkilökohtaista vastuuta yrityksen veloista, sopimusrikkomuksista tai kolmansille osapuolille aiheutuneista henkilövahingoista, jotka yritys, sen työntekijät tai edustajat ovat aiheuttaneet. Vaikka yhtiö voi olla vastuussa, velkoja voi vaatia vain yhtiön varoja saatavansa tyydyttämiseksi. Yrityksen päämiesten omaisuutta ei voida vaatia tai takavarikoida yrityksen velkojen vuoksi. Tämä suoja henkilökohtaiselta vastuulta erottaa yhtiön muista yhteisöistä, kuten henkilöyhtiöistä tai trusteista.

Yksi merkittävä poikkeus yhtiön päämiehen rajoitettuun vastuuseen koskee henkilökohtaisten palvelujen tarjoajia. Henkilökohtaiseen palvelusvastuuseen kuuluu työ, jonka lääkärit, asianajajat, kirjanpitäjät ja rahoitusalan ammattilaiset tekevät toiselle tai toisen puolesta. Esimerkiksi lääkäri, joka perustaa yhtiön ja työskentelee sen palveluksessa työntekijänä, voi silti olla vastuussa vahingoista, jotka johtuvat potilaan hoidosta, vaikka hän työskenteli yhtiön palveluksessa.

(Aiheeseen liittyvää luettavaa on kohdassa ”Cover Your Company With Liability Insurance.”)

Lisäksi yhtiön tarjoama vastuuvakuutussuoja on käytettävissä vain, jos yhtiö toimii erillisenä ja erillisenä yksikkönä erillään yksittäisistä osakkeenomistajista tai toimihenkilöistä. Jos yhtiöllä ei ole merkittävää omaisuutta, velkoja voi yrittää todistaa, että yhtiö ei toimi erillisenä ja erillisenä liiketoimintayksikkönä, vaan se on toimihenkilöidensä tai osakkeenomistajiensa alter ego. Tätä strategiaa kutsutaan yritysverhon lävistämiseksi, ja jos se osoitetaan onnistuneesti, velkoja voi sen avulla päästä osakkaiden omaisuuteen yrityksen ulkopuolelle.

(Lue lisää kohdasta ”Pitäisikö yrityksesi perustaa osakeyhtiöksi?”)

S-yhtiöt

S-yhtiö on samanlainen kuin C-yhtiö lukuun ottamatta sitä, että se on oikeutettu erityiseen verovalikoimaan, jonka mukaan yrityksen voitot kulkevat yrityksen kautta ja niitä verotetaan vain osakkaiden tasolla. Vaikka C-yhtiöiden vastuunsuojaa sovelletaan yleensä myös S-yhtiöihin, S-yhtiön on täytettävä lisävaatimuksia, jotka koskevat osakkeenomistajien lukumäärää ja tyyppiä, sitä, miten voitot ja tappiot voidaan jakaa osakkeenomistajien kesken, ja sitä, millaisia osakkeita yhtiö voi laskea liikkeelle sijoittajille.

Rajoitetun vastuun yhtiöt

S-yhtiöille asetettujen ylimääräisten muodollisuuksien vuoksi tämä yhteisö on kehittynyt. Sopimus voi olla kirjallinen tai suullinen. Avoin yhtiö on omaisuuden suojaamisen välineenä yksi vähiten käyttökelpoisista järjestelyistä, koska kukin yhtiömies on henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yhtiömiehen veloista, mukaan lukien muiden yhtiömiesten yhtiömiehen puolesta ottamat velat. Kuka tahansa yksittäinen yhtiömies voi toimia muiden yhtiömiesten puolesta näiden tietämättä ja suostumuksetta tai ilman heidän suostumustaan.

Tämä rajoittamattoman vastuun piirre on ristiriidassa osakeyhtiön omistajien rajoitetun vastuun kanssa. Sen lisäksi, että yhtiömies on vastuussa muiden yhtiömiesten tekemistä sopimuksista, kukin yhtiömies on vastuussa myös muiden yhtiömiesten laiminlyönneistä. Lisäksi jokainen yhtiömies on henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yhtiömiehen velvoitteista.

Kommandiittiyhtiö

Kommandiittiyhtiö (LP) on osavaltion lain mukaan hyväksytty, ja se koostuu yhdestä tai useammasta avoimesta yhtiömiehestä ja yhdestä tai useammasta kommandiittiyhtiömiehestä. Sama henkilö voi olla sekä vastuunalainen yhtiömies että kommandiittiyhtiömies, kunhan henkilöyhtiön yhtiömiehinä on vähintään kaksi oikeushenkilöä tai oikeushenkilöä, kuten yhtiö. Avoimen yhtiömiehen vastuulla on henkilöyhtiön asioiden hoitaminen, ja hänellä on rajoittamaton henkilökohtainen vastuu kaikista henkilöyhtiön veloista ja velvoitteista.

Elimitatuilla yhtiömiehillä ei ole henkilökohtaista vastuuta henkilöyhtiön veloista ja velvoitteista sen jälkeen, kun he ovat osallistuneet yhtiöön. Tämän suojan vuoksi kommandiittiyhtiömiehillä on myös vain vähän määräysvaltaa henkilöyhtiön päivittäisessä hallinnoinnissa. Jos kommandiittiyhtiön yhtiömies ottaa aktiivisen roolin hallinnossa, hän voi menettää rajoitetun vastuun suojan ja häntä kohdellaan avoimena yhtiömiehenä. Tämä rajoitettu määräysvalta henkilöyhtiön liiketoimintaan vähentää kommandiittiyhtiön osakkeiden arvoa.

Trustit

Trust on sopimus trustin perustavan henkilön (jota kutsutaan trustin asettajaksi, trustoriksi tai valtuuttajaksi) ja trustin varojen hallinnoinnista vastaavan henkilön (trustee) välillä. Trustissa määrätään, että valtuuttaja siirtää tietyt varat edunvalvojalle, joka pitää ja hallinnoi varoja trustina toisen henkilön, jota kutsutaan edunsaajaksi, hyväksi. Luovuttajan elinaikana luotua trustia kutsutaan inter-vivos trustiksi tai living trustiksi, kun taas trustia, joka luodaan luovuttajan kuollessa testamentilla tai living trustilla, kutsutaan testamentaariseksi trustiksi.

Vaikka trusteja on käytetty monissa erilaisissa varallisuudensuojastrategioissa, on olemassa kahdenlaisia perustyyppejä: peruuttamiskelpoisia (revocable) ja peruuttamattomia (irrevocable) trusteja. Peruutettavissa oleva trusti on sellainen, jossa luovuttaja varaa itselleen oikeuden muuttaa trustia muuttamalla sitä tai purkaa osan tai koko trustin peruuttamalla sen. Luovuttajalla ei ole tällaisia oikeuksia peruuttamattomassa trustissa. Juuri tämä määräysvallan puute tekee peruuttamattomasta trustista tehokkaan omaisuuden suojaamisvälineen. Sinua ei voida haastaa oikeuteen omaisuudesta, jota et enää omista tai jota et enää hallitse.

(Lisätietoja on kohdissa ”Pick the Perfect Trust” (Täydellisen luottamuksen valinta) ja ”Establishing a Revocable Living Trust.”)

Parhaat omaisuuden suojaamisvälineet

Nyt kun tunnet yleisimmät omaisuuden suojaamisrakenteet, tarkastellaan, mitkä välineet soveltuvat parhaiten tietyn tyyppisen omaisuuden suojaamiseen.

Jos sinulla on ammattipraktiikka tai -yritys, menetys- ja korvausvastuuriski on erityisen suuri, mikä tekee tämäntyyppisestä liiketoiminnasta vaarallisen omaisuuden. Yrityksen tai ammatinharjoittamisen yhtiöittämistä pidettiin aikoinaan parhaana tapana suojata henkilökohtainen omaisuutesi vastuulta ja takavarikolta, joka aiheutuu yritystäsi vastaan esitetyistä vaateista. Osakeyhtiö on kuitenkin nopeasti korvannut tavanomaisen liike- tai C-yhtiön ensisijaisena varallisuudensuojayksikkönä, koska se tarjoaa kätevämmän, joustavamman, tehokkaamman ja edullisemman vaihtoehdon C-yhtiölle samalla kun se tarjoaa saman suojan.

Koska osakeyhtiöt ovat yksittäisten osavaltioiden lakien alaisia, niiden tarjoamat rekisteröintivaatimukset ja suoja voivat vaihdella osavaltiosta toiseen. Suurimmaksi osaksi osavaltioiden lainsäädäntö kuitenkin erottelee LLC:n omistajat ja heidän henkilökohtaisen omaisuutensa LLC:n toiminnasta aiheutuvasta vastuusta.

Monissa osavaltioissa tietyntyyppiset liike-elämän ammattilaiset eivät kuitenkaan voi hankkia itselleen kaikkea LLC:n tarjoamaa suojaa. Ammattilaiset, kuten lääkärit, lakimiehet, hammaslääkärit ja psykiatrit, muutamia mainitakseni, eivät voi suojata itseään vastuulta LLC:n tai osakeyhtiön avulla sellaisten vaateiden osalta, jotka johtuvat suoraan heidän toimistaan tai toimimatta jättämisestään.

Jos liiketoimintayksikkö ei voi suojata sinua henkilökohtaisesti, harkitse henkilökohtaisen varallisuutesi suojaamista muissa yhteisöissä, kuten perheen kommandiittiyhtiössä (Family Limited Partnership, FLP), luottamusyhteisössä (Trust of the Trust) tai LLC:ssä. Silloin, vaikka sinut haastettaisiinkin henkilökohtaisesti oikeuteen, ainakin osa henkilökohtaisesta varallisuudestasi on suojattu yhdessä näistä yhteisöistä tai niiden yhdistelmässä, mikä estää velkojia tavoittelemasta niitä.

Loppuhuomautus ammatinharjoittajille tai yritysten omistajille: Kannattaa silti perustaa joko C-yhtiö tai LLC. Vaikka nämä liiketoimintayksiköt eivät ehkä suojaa sinua väärinkäytösvaatimuksilta, ne suojaavat sinua yhtiön taloudellisilta velvoitteilta, ellet takaa velkaa henkilökohtaisesti. Saatat myös olla suojassa useimmilta muilta yrityksen vaatimuksilta, jotka eivät suoraan liity toimintaasi ammatinharjoittajana, kuten työntekijöiden, tavarantoimittajien, vuokranantajien tai vuokralaisten vaatimuksilta.

Avoimen yhtiön valitseminen

Vastaus on lähes aina yksiselitteinen ”ei”. Yhtiömiehenä olet vastuussa kaikista yhtiömiesten veloista ja toimista riippumatta osallistumisestasi tai tietoisuudestasi. Avoimen yhtiön osakkaana oleminen laajentaa huomattavasti henkilökohtaisen omaisuutesi alttiutta liikesuhteestanne johtuville vaateille.

Jos kuulut avoimeen yhtiöön, harkitse vahvasti henkilökohtaisen omaisuutesi suojaamista edellä kuvatulla tavalla. Ilman jonkinlaista suojaa voit menettää kaiken pelkästään sen vuoksi, että olet ollut yhteydessä yhtiömieheen ja muihin yhtiömiehiin.

Lopputulos

Kattavan omaisuuden suojaamista koskevan suunnitelman laatiminen ja toteuttaminen koskee lähes kaikkia yrityksesi osa-alueita. Suunnitelman tavoitteena on suojata liiketoimintasi omaisuutta liiketoimintasi puitteissa. Yrityksesi suojaaminen on sekä sallittua että suositeltavaa käyttämällä tarvittaessa rehellisiä, laillisia käsitteitä ja yksiköitä. Näiden tavoitteiden laajentaminen muiden yritysten tai yksityishenkilöiden tarkoitukselliseen pettämiseen ei ole omaisuuden suojaamisen suunnittelua – se on petos.

Harkitse omaisuuden suojaamisen ammattilaisen, kuten asianajajan tai rahoitusneuvojan, palveluita kehittäessäsi omaisuuden suojaamista koskevaa suunnitelmaa, joka sopii sinulle parhaiten.

Aiheeseen liittyvää luettavaa on kohdassa ”Rakenna muuri omaisuutesi ympärille”.