Zděděný IRA

BY admin
|

Co je zděděný IRA?

Zděděný IRA je účet, který je otevřen, když fyzická osoba zdědí IRA nebo penzijní plán financovaný zaměstnavatelem po smrti původního majitele. Jednotlivec, který zdědí individuální penzijní účet (IRA) (příjemce), může být kdokoli – manžel nebo manželka, příbuzný nebo nepříbuzná strana či subjekt (pozůstalost nebo svěřenský fond). Pravidla pro nakládání se zděděným IRA se však liší pro manžele a nemanžele.

Zděděný IRA je také znám jako „IRA příjemce“. Mnoho špičkových makléřů pro IRA poskytuje podporu při řešení těchto záležitostí souvisejících s dědictvím majetku IRA, daňovými otázkami a pokračováním statusu důchodového účtu.

Daňové zákony týkající se zděděných IRA jsou poměrně komplikované a ještě komplikovanějšími se staly po přijetí zákona Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act z roku 2019, který provedl některé významné změny v předpisech – především pro jiné dědice než manžele.

Klíčové poznatky

  • Zděděný IRA, známý také jako IRA příjemce, je účet, který je otevřen, když fyzická osoba zdědí IRA nebo penzijní plán financovaný zaměstnavatelem po smrti původního majitele.
  • Další příspěvky na zděděné IRA nelze provádět.
  • Pravidla se liší pro manželské a nemanželské příjemce zděděných IRA.
  • Zákon SECURE nařídil, že nemanželští příjemci musí zděděné IRA do deseti let vyprázdnit.

Porozumění zděděnému IRA

Příjemce může založit zděděný IRA s využitím výnosů z jakéhokoli typu IRA, včetně tradičního, Rothova, rollover, SEP a SIMPLE IRA. Obecně platí, že aktiva držená na IRA zesnulé osoby musí být převedena do nového zděděného IRA na jméno příjemce.

Tento převod musí být proveden, i když je plánováno jednorázové rozdělení. Do zděděného IRA nelze vkládat další příspěvky.

Pokyny pro příjemce zděděných IRA poskytuje finanční úřad (Internal Revenue Service). Pro vykazování zděděných IRA a jejich rozdělení pro daňové účely jsou vyžadovány formuláře IRS 1099-R a 5498.

Se zděděnými IRA se zachází stejně, ať už se jedná o tradiční IRA nebo Roth IRA. Daňové zacházení s výběry se však liší – v souladu s typem IRA (financované dolary před zdaněním, jako tradiční typ, nebo dolary po zdanění, jako Roth).

Zděděděné IRA: Pravidla pro manžele

Manželé mají větší flexibilitu při nakládání se zděděným IRA. Jednak mohou IRA nebo jeho část převést na své vlastní existující individuální penzijní účty; velkou výhodou je možnost odložit povinné minimální výplaty (RMD) z těchto prostředků až do dosažení věku 72 let.

RMD dříve začínaly v 70½ letech, ale po přijetí zákona Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) v prosinci 2019 byl tento věk zvýšen na 72 let.

Mají 60 dní od obdržení výplaty na to, aby ji převedli na svůj vlastní účet IRA, pokud se nejedná o povinnou minimální výplatu.

Spříznění dědicové mohou také zřídit samostatný zděděný účet IRA, jak je popsáno výše. Jak s tímto IRA naloží, závisí na věku zesnulého majitele účtu.

Pokud původní majitel v době úmrtí již začal dostávat RMD, musí manželský dědic pokračovat ve vyplácení vypočtených částek nebo předložit nový rozpis na základě vlastní očekávané délky života. Pokud se vlastník ještě nezavázal k harmonogramu RMD nebo nedosáhl požadovaného počátečního data (RBD) – věku, ve kterém musel začít RMD – má příjemce IRA pětileté období na výběr prostředků, které by pak podléhaly dani z příjmu.

Zděděné IRA: Pravidla pro příjemce, kteří nejsou manželi

Příjemci, kteří nejsou manželi, nemohou se zděděným IRA nakládat jako s vlastním. To znamená, že nemohou na účet přispívat dalšími příspěvky, ani nemohou převádět prostředky na existující účet IRA, který mají na své vlastní jméno. Osoby, které nejsou manžely, nesmějí na původním IRA zanechat majetek. Musí si založit nový zděděný účet IRA, pokud nechtějí aktiva okamžitě rozdělit prostřednictvím jednorázové platby.

Nejdrastičtěji zákon SECURE Act ovlivňuje dědice IRA, kteří nejsou manželi. Dříve mohli tito příjemci nakládat s RMD v podstatě stejně jako manželští dědicové; zejména je mohli přepočítat na základě vlastní očekávané délky života – což často výrazně snížilo roční částku, kterou bylo třeba vybrat, a daň z ní (v případě tradičních IRA).

Ti, kdo zdědí Roth IRA, jsou povinni provést výplatu (na rozdíl od původních majitelů účtu), ale prostředky zůstávají osvobozeny od daně a také od jakékoli sankce za předčasný výběr, a to i v případě, že příjemce nedosáhl věku 59½ roku.

Nic víc. Zákon SECURE nařizuje, že u účtů zděděných po 31. prosinci 2019 musí příjemci, kteří nejsou manželi, zpravidla účet vybrat do 10 let od smrti původního majitele. Výjimku mají někteří dědicové: ti, jejichž věk je do deseti let věku zesnulého, zdravotně postižené nebo chronicky nemocné osoby nebo nezletilé děti. Tito nezletilí však musí být přímými potomky (jinými slovy, žádní vnuci), a jakmile dosáhnou plnoletosti, pravidlo deseti let začíná platit i pro ně. Pro výběry není stanoven žádný konkrétní časový rozvrh; lze je provádět každoročně nebo najednou.

Pro příjemce v těchto kategoriích a pro ty, kteří již zděděné IRA vlastní, zůstávají v platnosti stará pravidla a rozvrhy výplat.

.